Электронная онлайн библиотека orbook.ru

Наши партнеры




 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

Тема 11 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА

111 Значение, задачи и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка

В условиях рыночной экономики получение прибыли и обеспечения рентабельной деятельности является необходимым фактором существования любого субъекта предпринимательства Прибыль характеризует устойчивость кредитного учреждения Он необходим для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персон нала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращение расходов и повышение качества услуг, и, наконец, для успешного проведения последующих эмиссий и соответственно увеличение капитала, позволяющий расширить объемы и улучшать качество предоставляемых послеуг.

Капитал - важнейший индикатор финансового состояния банка Но невозможно в течение длительного времени поддерживать стабильное состояние капитала без адекватных доходов Прибыль и капитал взаимно подкрепляют друг одн ного Стабильная доходность позволяет увеличить капитал, поскольку банк может использовать весь чистый доход для пополнения своей базы капитала, или он может использовать часть этого дохода в рассрочку в дивидендов акционерам В любом случае акционеры получат больший дивидендный доход, чемніж в ид других подобных инвестиций Они охотнее приобретать дополнительные акции такого банка

В свою очередь, сильная позиция капитала помогает увеличить прибыль двумя способами Во-первых, капитал является источником беспроцентных финансовых средств для банка Если банк увеличивает свой капитал через вып пуск новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы уменьшаются Во-вторых, кредиторы хотят иметь дело с хорошо капитализированных банков Итак, хорошо капитализма Овани банки платят меньше процентные ставки по своим обязательствам, тем самым уменьшая свои процентные расходы Хорошо капитализированные банки могут также работать с менее ликвидными активами, Оскол ькы могут свободно получать кредитные ресурсы, если это им нужно Они могут размещать больше в доходных активактивах.

Убытки, с другой стороны, могут быстро уменьшить или уничтожить капитал банка Поэтому очень важно осуществлять непрерывный контроль за прибыльностью банков

Значение банковской прибыли трудно переоценить Он важен для всех участников экономической жизни и зависит от ряда факторов:

  • от полученных и уплаченных процентов по банковским операциям;
  • от удельного веса непроцентных доходов;
  • текущих затрат;
  • от структуры активов и пассивов

Резервы роста доходности обычно находят в повышении эффективности использования активов из-за увеличения удельного веса доходных активов и сокращение удельного веса бездоходными активов

Не случайно концепция «высокорентабельной банковской деятельности», которая широко распространена в США, базируется на трех «китах»:

  • максимизации доходов (от предоставленных кредитов и операций с ценными бумагами, а также поддержка гибкой структуры активов, приспособлена к изменениям процентной ставки);
  • минимизации расходов (через оптимизацию структуры пассивов, уменьшения потерь от безнадежных ссуд, жесткий контроль за накладными расходами;
  • грамотном и эффективном менеджменте

Таким образом, получение прибыли является одной из стратегических целей управления и важнейшим объектом финансового анализа деятельности банка

Вместе с тем прибыль необходимо рассматривать как экономический показатель деятельности учреждения, а не как средства Различают несколько видов банковского прибыли: экономическая, балансовая, прибыль до налогообложения ие и чистый Согласно экономической теории экономическая прибыль отличается от «бухгалтерской» прибыли (балансовой) на сумму «неявных» расходов (возможных, но упущенных расходов) Иначе говоря или, экономическая прибыль - это определенный избыток дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью затрат банкнку.

На практике в учете и анализе субъектов экономическую прибыль не используется Он рассчитывается только по банковской отрасли и включается в совокупность показателей отчета о прибыли утки и убытки В банковской системе Украины экономический и балансовая прибыль фактически совпадаются.

Экономическая прибыль - это разница между доходами и расходами банка Конечным финансовым результатом деятельности банка является прибыль до налогообложения, который вследствие движения денежных потоков, характеризующих доходы и и расходы банку.
Следовательно, доходы и расходы банка являются факторами первого ряда по формированию прибыли В обобщенном виде прибыль является разницей между доходами, полученными банком за соответствующий период вследствие своей деятел ности, и расходами, осуществленными за тот же период для обеспечения этой деятельности Разницу между доходами и расходами в течение года называют результатом Чистая прибыль в банках определяется от ин раз в год по состоянию на 1 января Наряду с экономической прибылью существует понятие учетной прибыли Само существование экономического и учетной прибыли обусловливает существенную разницу в определении эффективности взи те деятельности банка Реальная прибыль будет отражен в балансе лишь при реза рік.

Анализ доходности - это сложная задача по определенным причинам Во-первых, каждый аспект банковских операций влияет на его прибыльность и должно приниматься во внимание Во-вторых, правила бухгалтерского учета по определению доход дов и расходов сложные, поэтому всегда остается место для произвольных суждений и интерпретацииій.

По своей структуре доходы, расходы и прибыль банка соответствуют направлениям его деятельности Для банка важно знать не только общий результат деятельности за конкретный период, но и обладать информ фор ма ци ей об источниках данного результата Последнее определяется через сопоставление отдельных групп доходов и расходов в разрезе конкретных счетов, клиентов, групп клиентов, по операциям, услугами по подразде лах банков или филиалях.

Поэтому различают финансовые результаты от операционной и неоперационной деятельности банка, финансовые результаты от осуществления кредитных операций, операций с ценными бумагами, операций с иностранной в валютой тощ.

Исследование финансовых результатов по источникам их формирования позволяет всесторонне оценить прибыль банка по его составляющими и образующими факторами

Прибыль до налогообложения банка состоит из:

1) чистого процентного дохода, который определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка;

2) чистого комиссионного дохода, который определяется как разница между комиссионными доходами и комиссионными затратами Он также может быть распределен по видам банковских услуг, которые являются источниками образования соответствующих доходов и направление мамы расходования средств;

3) дивидендного дохода - дохода, полученного от ценных бумаг на продажу и инвестиционных ценных бумаг;

4) чистого торгового дохода, т.е. прибыли или убытка от осуществления соответствующих операций с ценными бумагами, иностранной валютой и другими финансовыми инструментами;

5) прибыли/ ущерба от инвестиционных ценных бумаг - прибыли / убытка от продажи ценных бумаг на инвестиции, вложений в ассоциированные и дочерние компании;

6) прибыли от долгосрочных инвестиций в ассоциированные компании и дочерние учреждения и других инвестиций;

7) другого операционного дохода Таким образом, операционный доход банка является суммой вышеперечисленных видов прибыли;

8) прибыль от операций - это разница между операционным доходом банка и суммой общеадминистративных расходов и расходов на персонал;

9) прибыль до налогообложения - разница между прибылью от операций и расходами на безнадежные и сомнительные долги;

10) прибыль после налогообложения - разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль;

11) чистая прибыль/ убыток банка - это прибыль после налого-обложения, скорректированный на сумму непредвиденных доходов / расходов

Следует заметить, что непредвиденные доходы и расходы не могут учитываться для финансовой оценки банка

Целью анализа прибыли и рентабельности является выявление основного центра прибыльности банка и факторов, влияющих на увеличение величины прибыли и повышения рентабельности банка на основе эффективного управления доходами и расходами В целях определяют следующие задачи анализа прибыли и рентабельности:

  • оценка выполнения плана прибыли;
  • анализ динамики прибыли в целом, по составу и структуре;
  • факторный анализ прибыли;
  • анализ формирования и распределения прибыли;
  • определения тенденций динамики прибыли за длительный период;
  • анализ показателей эффективности деятельности коммерческого банка;
  • анализ финансовой прочности банка (определение границы и коэффициента безопасности банка)

Информационное обеспечение анализу прибыли и рентабельности формируется в соответствии с задачами, которые подлежат решению По своему составу информационная база анализа прибыли и рентабельности может не отличаться от информационной ба азы доходов и расходов банка Она состоит из правовой, плановой и фактографической (учетной и внеучетного) информации К анализу прибыли и рентабельности обязательно привлекается информация полученная в результате исследования доходов и расходов банкнку.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Полезная информация
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2022
orbook.ru
Яндекс.Метрика

Когда делатьтест на овуляцию - советы специалистов медицинского центрае Диамед Туле.