112 Общий анализ прибыли

Определение общего объема прибыли до налогообложения осуществляется по данным отчета о финансовых результатах для вычисления абсолютного размера прибыли используется информация о доходах и рас траты банка, позволяет определить прибыль в целом и по его составляющим:

П = (Д1 - В1) (Д2 - В2) Д3 [(Д4 Д5 Д6 Д7) - (В3 В4 В5 В6 В7)]

где П - прибыль банка до налогообложения;

Д1 - процентный доход;

Д2 - комиссионный доход;

Д3 - чистый торговый доход;

Д4 - другие банковские операционные доходы;

Д5 - другие небанковские операционные доходы;

Д6 - возвращение списанных активов;

Д7 - непредвиденные доходы;

В1 - процентные расходы;

В2 - комиссионные расходы;

В3 - Другие банковские операционные расходы;

В4 - общеадминистративные расходы;

В5 - расходы на персонал;

В6 - отчисления в резервы и списания сомнительных активов;

В7 - непредвиденные расходы

Исходя из приведенного уравнения, которое характеризует образование прибыли банка, можно определить прибыль по его составляющим:

П1 = Д1 - В1

где П1 - чистый процентный доход;

П2 = Д2 - В2

где П2 - чистый комиссионный доход;

П3 = Д3 - В3

где П3 - чистый торговый доход;

П4 = (Д4 Д5 Д6) - (В3 В4 В5 В6)

где П4-другой прибыль

Общий анализ прибыли банка до налогообложения требует построения аналитической таблицы, отражающий динамику его абсолютного объема, состава и структуры Такая таблица строится напрямую данным отчетов за предыдущий и отчетный годы, или, если анализируют доходы и расходы банка, информация может поступать из соответствующих аналитических таблиц Второй подход к формированию аналитической таблицы позволяет использовать данные группам доходов и расходов по их видам и существенно снижает трудоемкость расчетов (табл. 111bsp;11.1).

Таблица 111

ДИНАМИКА ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Общий анализ прибыли банка требует использования методик вертикального и горизонтального анализа

Динамика прибыли в основном заслуживает положительной оценки Общее увеличение прибыли отчетного года до налогообложения составил 4,32% по сравнению с предыдущим годом, сопровождалось ростом м его составляющих по основным направлениям деятельности коммерческого банка Отрицательное значение другого прибыли считается нормальным для коммерческого банка на том основании, что в его формировании принимают уча во статьи расходов, которые не имеют аналогов в доходной части Отчета о финансовых результатах Это общеадминистративные расходы, расходы на персонал, расходы на уплату налогов (кроме налога на прибыль предп ок) тощок) тощо.

Анализ структуры прибыли свидетельствует о том, что основным источником дохода для банка является чистый процентный доход, то есть вложения в активы являются эффективными, а прирост прибыли достигнуто именно за счет эффективного управления активами и пассивам.

Чистая прибыль банка увеличилась на 15,03%

Надо заметить, что рост прибыли является следствием действия интенсивных факторов: за этот же период капитал банка вырос всего на 4,78%, а его активы - на 2,43%