1134 Анализ финансовой прочности банка по доходу и прибыли

Определенные соотношения доходов и расходов банка позволяют определить его финансовую прочность

Анализ финансовой прочности основывается на распределении расходов банка по признаку их зависимости от объемов деятельности Согласно этим расходы разделяют на условно-переменные и условно-постоянные Условно-переменные - это затраты, которые зависят от объема, видов и сроков привлеченных средств, от количества услуг, полученных от контрагентов и т.д. К ним относятся процентные, комиссионные, другие банковские и небанковские и операционные расходы. Условно-постоянные - это расходы, которые в меньшей степени зависят от изменения объема операций К ним относятся расходы на содержание основных средств и нематериальных активов, некоторые хозяйственные расходы, расходы на содержание административно-управленческого персонала, амортизационные отчисления тощя тощо.

Разделение затрат на условно-переменные и условно-постоянные позволяет выделить и привлечь к анализу категорию промежуточного дохода Промежуточный доход определяется как разница между общими доходами банка и условных но-переменными затратами:

ПД = Д - в изменении

где ПД - промежуточный доход;

Д - общие доходы банка;

в изменении - условно-переменные расходы

В другой интерпретации промежуточный доход можно рассматривать как сумму постоянных затрат и прибыли банка

Исходя из того, что доходы банка направляются на возмещение расходов (условно-переменных и условно-постоянных) и образования прибыли, можно записать:

Д = в изменении Впост П

где Впост условно-постоянные расходы;

П - прибыль банка до налогообложения

Таким образом, согласно приведенным выше уравнением:

ПД = Впост П

Для банка с нулевой прибылью правомерным будет уравнение, которым определяется минимальный промежуточный доход, обеспечивающий безубыточность банка есть при условии, если прибыль равна нулю, доход, яки ый обеспечивает безубыточность, равна постоянным издержкам:

ПДзмин = Впост

Исходя из этого уровень финансовой прочности банка можно определить по коэффициенту безопасности (КБ):

Итак уровень финансовой прочности банка будет тем выше, чем меньше будет доля промежуточного дохода, необходимая банку для возмещения своих условно-постоянных расходов Иначе говоря, уровень финансовой прочности банка находится в обратной зале ежности от уровня условно-постоянных затрат в общем доходе банка Это означает, что нормальное развитие коммерческого банка способствует повышению его финансовой прочности, ведь рост объемов дея те в этих условиях будет способствовать увеличению доходов Что касается условно-постоянных расходов, то они останутся неизменными, поскольку не зависят от объемов деятельности коммерческого банка есть уровень условно-постоян их расходов относительно доходов снизится, вызвав повышение уровня финансовой устойчивости банканку.

Воспользовавшись предварительным данным по доходам и расходам, можно легко вычислить уровень финансовой прочности банка и оценить его изменение в изучаемом периоде Если постоянные расходы банка в отчетном в и предыдущем году составляют соответственно 23176 тыс. грн и 24094 тыс грнnbsp;094 тис. грн, коэффициент безопасности банка равно:

;

.

Изменение за период составляет 6,92 подпункты

Расчеты показывают, что в аналитическом периоде уровень финансовой прочности банка увеличился, прежде всего вследствие увеличения объемов и эффективности его деятельности

В завершение анализа финансовой прочности можно определить «границу» безопасности (МБ) банка и оценить ее динамику в исследуемом периоде:

МБ = Д - ПДмин

Воспользовавшись приведенными выше данными, получим:

МБ1 = 83602 - 23176 = 60426 тыс. грн;

МБ0 = 69540 - 24094 = 45446 тыс. грн

Отб Улис изменения в пользу банка: в отчетном периоде предел безопасности распространилась на 14890 тыс. грн

По результатам вычислений можно сделать вывод о высокой степени финансовой прочности банка