1142 Анализ рентабельности

Рентабельность зависит от факторов, влияющих на прибыль и расходы банка Рентабельность всегда анализируется за определенный период

Рентабельность деятельности банков определяют отношением чистой прибыли к весовым расходов Однако расчет может проводиться и по другим показателям: операционной прибылью (без учета налога на прибыль, отчислений в резервы ы), операционных расходов (без учета уплаченных налогов, амортизации) Такой показатель рентабельности отражает эффективность операционной деятельноті.

Рентабельность деятельности по группам банков в 2001 г имела такой вид: крупнейшие банки - 3,25%; банки с капиталом более 10 млн евро - 12,2%, с капиталом 3-10 млн евро - 8,6%, с капиталом нше 3 млн евро - 5,2% Таким образом, рентабельность по группам коммерческих банков, как и в предыдущие годы, имела форму закона нормального распределения с максимальной доходностью деятельности группы банков с капит Алом более 10 млн грн Это означает, что в данной группе банков достигается наибольшая сбалансированность между доходами и расходами, эффективностью активных и пассивных операциими і витратами, ефективністю активних і пасивних операцій.

В каждой группе есть более и менее рентабельные банки

На рентабельность активов влияет, кроме прибыли, еще и размер активов банка Низкая рентабельность активов может быть вызвана их повышенным объемом и высоким удельным весом «расходных активов» по а низкого удельного веса доходных активов Реструктуризация активов в пользу доходных может стать источником дополнительных доходов банка, даже при их неизменном объеме или его увеличения В западных ба нках считается достаточной рентабельность активов на уровне 1-33 %.

Рентабельность активов банков Украины за 2001 г. была следующей:

• 10 крупнейших банков - 0,8%;
• банки с капиталом более 10 млн евро - 2,1%;
• банки с капиталом 3-10 млн евро - 1,4%;
• банки с капиталом в 3 млн евро - 0,9%;
• средняя рентабельность активов банковской системы Украины составила 1,2% и по сравнению с 1999 г снизилась на 0,8 процентного пункта в связи с опережающим ростом активов над сде-станням доходов в банкиків банків.

Одной из разновидностей показателя рентабельности активов является фондорентабельнисть, которая определяется как отношение прибыли к средней величине основных фондов банка

Одной из причин низкой фонд орентабельности банка могут быть основные фонды, которые недостаточно эффективно используются банком Реализовав лишние фонды, банк может увеличить свои резервы и использовать их для проведения прибыльность овых активных операций и отказаться от привлечения новых ресурсов на рынке, уменьшив тем самым свои расходыи.

Фондорентабельнисть украинских банков за 2001 г. (фонды по состоянию на 1 января 2002 г.) была такой:

• 10 крупнейших банков - 9,0%;
• банки с капиталом более - 10 млн евро - 36,3%;
• банки с капиталом 3-10 млн евро - 25,0%;
• банки с капиталом в 3 млн евро - 12,8%;
• банковская система в целом - 15,7% и по сравнению с 1999 г снизилась на 4,4 процентного пункта

Тенденции рентабельности рабочих активов банков очень схожи с тенденциями рентабельности общих активов и фондорентабельность

Показатель рентабельности (доходности) капитала банка является индикативным Его увеличение не может происходить за счет уменьшения капитала При этом банки с большим объемом капитала могут иметь менее вые значения данного показателя, чем банки с малым капиталом Если банк использует свои доходы на накопление, увеличивая свой капитал, то показатель рентабельности его капитала может иметь тенденцию д в уменьшение Накопленные доходы учитываются в разделе капитала банка «результат прошлых лет» Кроме этого, из прибыли производятся отчисления в резервный фондфонду.

Доходность капитала - это удельный вес прибыли (положительного результата деятельности текущего года) в капитале банка Доходность капитала украинских банков в 2001 г. была следующей:

• 10 крупнейших банков - 6,4%;
• банки с капиталом более 10 млн евро - 10,1%;
• банки с капиталом 3-10 млн евро - 7,2%;
• банки с капиталом в 3 млн евро - 3,2%;
• банковская система в целом - 6,9% Это на 1,9 процентного пункта ниже показателя 1999

Наиболее важный показатель для владельцев банка - прибыльность уставного капитала, который является основой для расчетов нормы доходов и их доли в уставном капитале банка (дивидендов на акцию ак акционерные общества) Значительный объем уставного капитала хотя и создает предпосылки для его развития и поддержания достаточного уровня ликвидности, однако уменьшает норму доходности по вкладам его соб кив.

Прибыльность уставного капитала украинских банков в 2001 г. была следующей:

• 10 крупнейших банков - 17,0%;
• банки с капиталом более 10 млн евро - 14,3%;
• банки с капиталом 3-10 млн евро - 10,5%;
• банки с капиталом в 3 млн евро - 4,1%;
• банковская система в целом - 11,6%, что на 5,3 процентного пункта ниже уровня 1999

Графическое изображение эффективности деятельности групп банков по четырем показателям представлен на рис 114

По конфигурации четырехугольника эффективности деятельности банков можно определять слабые и сильные стороны деятельности той или иной группы банков, а конкретные банки могут сравнить свои показатели с с своей группой и системой в цилом.

Рис 114