Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

1142 Анализ рентабельности

Рентабельность зависит от факторов, влияющих на прибыль и расходы банка Рентабельность всегда анализируется за определенный период

Рентабельность деятельности банков определяют отношением чистой прибыли к весовым расходов Однако расчет может проводиться и по другим показателям: операционной прибылью (без учета налога на прибыль, отчислений в резервы ы), операционных расходов (без учета уплаченных налогов, амортизации) Такой показатель рентабельности отражает эффективность операционной деятельноті.

Рентабельность деятельности по группам банков в 2001 г имела такой вид: крупнейшие банки - 3,25%; банки с капиталом более 10 млн евро - 12,2%, с капиталом 3-10 млн евро - 8,6%, с капиталом нше 3 млн евро - 5,2% Таким образом, рентабельность по группам коммерческих банков, как и в предыдущие годы, имела форму закона нормального распределения с максимальной доходностью деятельности группы банков с капит Алом более 10 млн грн Это означает, что в данной группе банков достигается наибольшая сбалансированность между доходами и расходами, эффективностью активных и пассивных операциими і витратами, ефективністю активних і пасивних операцій.

В каждой группе есть более и менее рентабельные банки

На рентабельность активов влияет, кроме прибыли, еще и размер активов банка Низкая рентабельность активов может быть вызвана их повышенным объемом и высоким удельным весом «расходных активов» по а низкого удельного веса доходных активов Реструктуризация активов в пользу доходных может стать источником дополнительных доходов банка, даже при их неизменном объеме или его увеличения В западных ба нках считается достаточной рентабельность активов на уровне 1-33 %.

Рентабельность активов банков Украины за 2001 г. была следующей:

  • 10 крупнейших банков - 0,8%;
  • банки с капиталом более 10 млн евро - 2,1%;
  • банки с капиталом 3-10 млн евро - 1,4%;
  • банки с капиталом в 3 млн евро - 0,9%;
  • средняя рентабельность активов банковской системы Украины составила 1,2% и по сравнению с 1999 г снизилась на 0,8 процентного пункта в связи с опережающим ростом активов над сде-станням доходов в банкиків банків.

Одной из разновидностей показателя рентабельности активов является фондорентабельнисть, которая определяется как отношение прибыли к средней величине основных фондов банка

Одной из причин низкой фонд орентабельности банка могут быть основные фонды, которые недостаточно эффективно используются банком Реализовав лишние фонды, банк может увеличить свои резервы и использовать их для проведения прибыльность овых активных операций и отказаться от привлечения новых ресурсов на рынке, уменьшив тем самым свои расходыи.

Фондорентабельнисть украинских банков за 2001 г. (фонды по состоянию на 1 января 2002 г.) была такой:

  • 10 крупнейших банков - 9,0%;
  • банки с капиталом более - 10 млн евро - 36,3%;
  • банки с капиталом 3-10 млн евро - 25,0%;
  • банки с капиталом в 3 млн евро - 12,8%;
  • банковская система в целом - 15,7% и по сравнению с 1999 г снизилась на 4,4 процентного пункта

Тенденции рентабельности рабочих активов банков очень схожи с тенденциями рентабельности общих активов и фондорентабельность

Показатель рентабельности (доходности) капитала банка является индикативным Его увеличение не может происходить за счет уменьшения капитала При этом банки с большим объемом капитала могут иметь менее вые значения данного показателя, чем банки с малым капиталом Если банк использует свои доходы на накопление, увеличивая свой капитал, то показатель рентабельности его капитала может иметь тенденцию д в уменьшение Накопленные доходы учитываются в разделе капитала банка «результат прошлых лет» Кроме этого, из прибыли производятся отчисления в резервный фондфонду.

Доходность капитала - это удельный вес прибыли (положительного результата деятельности текущего года) в капитале банка Доходность капитала украинских банков в 2001 г. была следующей:

  • 10 крупнейших банков - 6,4%;
  • банки с капиталом более 10 млн евро - 10,1%;
  • банки с капиталом 3-10 млн евро - 7,2%;
  • банки с капиталом в 3 млн евро - 3,2%;
  • банковская система в целом - 6,9% Это на 1,9 процентного пункта ниже показателя 1999

Наиболее важный показатель для владельцев банка - прибыльность уставного капитала, который является основой для расчетов нормы доходов и их доли в уставном капитале банка (дивидендов на акцию ак акционерные общества) Значительный объем уставного капитала хотя и создает предпосылки для его развития и поддержания достаточного уровня ликвидности, однако уменьшает норму доходности по вкладам его соб кив.

Прибыльность уставного капитала украинских банков в 2001 г. была следующей:

  • 10 крупнейших банков - 17,0%;
  • банки с капиталом более 10 млн евро - 14,3%;
  • банки с капиталом 3-10 млн евро - 10,5%;
  • банки с капиталом в 3 млн евро - 4,1%;
  • банковская система в целом - 11,6%, что на 5,3 процентного пункта ниже уровня 1999

Графическое изображение эффективности деятельности групп банков по четырем показателям представлен на рис 114

По конфигурации четырехугольника эффективности деятельности банков можно определять слабые и сильные стороны деятельности той или иной группы банков, а конкретные банки могут сравнить свои показатели с с своей группой и системой в цилом.

ефективність діяльності груп банків за чотирма показниками

Рис 114



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru