1322 Классификация кредитных рисков

Совокупный кредитный риск делится (концентрируется) по следующим направлениям:

• риск концентрации в разрезе бизнеса (корпоративный бизнес, индивидуальный бизнес, межбанковский бизнес и т.д.);
• риск концентрации в разрезе родственных и системных клиентов, связанных с банком через отношения собственности или осуществлять контроль над банком, что может привести к значительным проблемам поскольку кредитоспособность таких заемщиков не всегда определяется объективно
• риск концентрации в разрезе клиентов, отраслей, регионов и т.д. Значительные ссуды, предоставленные одному заемщику или группе связанных заемщиков, часто является причиной проблем банка, обусловленных концентрацией ией кредитного риска Большие концентрации риска могут возникать и в случае кредитования предприятий одной отрасли, сектора экономики, одного географического региона или большого количества заемщику в с другими общими характеристиками, что делает их уязвимыми по влиянию общих неблагоприятных факторовів.

Объем реальных потерь от невозврата кредитов может быть уменьшен диверсификацией кредитного портфеля через:

• привлечения большого количества заемщиков с различными формами собственности, принадлежащих к различным отраслям, секторам экономики, регионов;
• разнообразия условий предоставления займов (срок, процентная ставка, порядок возврата кредита и процентов, залог и т.д.)

Итак, диверсификация является одним из способов уменьшения риска Различают диверсификацию портфельную и географическую Портфельная диверсификация означает распределение кредитов между широким кругом клиентов, включая крупные и мелкие фирмы, различные отрасли и т.д. Географическая диверсификация достигается привлечением клиентов из различных географических районов Такая форма диверсификации уменьшает риск, когда доходы, полученные от определенных групп клиентов, изменяются во времени в различных направлениях В ц этом случае уменьшение доходов, поступающих от одной группы клиентов, компенсируется увеличением доходов от другой группыпи.

Фактическая оценка кредитного риска в финансовом выражении определяется влиянием кредитного риска на финансовый результат

Риск потери основных сумм кредитов Р1кр непокрытых страховыми резервами, определяется как разница между расчетной суммой резервов (ССР) (по форме статистической отчетности № 604) и фактической суммой резервов (ФСР), исходя из структуры классифицированных кредитов:

Р1кр = ССР - ФСР

Риск потери процентных доходов Р2кр рассчитывается как сумма просроченных начисленных доходов

Общий абсолютный кредитный риск:

Р1 = Р1кр Р2кр

Расчет необходимой величины резерва РСФСР производится в следующей последовательности

Определяется классификация заемщиков по результатам оценки их финансового состояния с учетом следующих факторов:

• финансового состояния заемщика;
• состояния выполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашение основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с условиями кредитного соглашения;
• уровня обеспечения кредита;
• кредитного рейтинга т.д.

По результатам классификации заемщики делятся на пять классов: А, Б, В, Г, Д

Класс «А»-финансовая деятельность очень успешна (прибыльная и уровень рентабельности выше, чем среднеотраслевой, если такой определяется), что свидетельствует о возможности своевременного выполнения обязательств по кредитн ими операциями, в частности погашение основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с условиями кредитного соглашения; экономические показатели в пределах установленных значений (согласно методике оценки финан сового состояния заемщика, утвержденной внутренними документами банка) высшее руководство заемщика имеет прекрасную деловую репутацию; кредитная история заемщика - безупречная Обеспечение по креди тною операцией должно быть первоклассным Нет никаких свидетельств возможных задержек с возвратом основной суммы долга и / или с уплатой процентов Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и впредь проводиться на таком же высоком уроввні.

К этому классу по необеспеченным (бланковым) кредитам могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), имеющие кредитный рейтинг не ниже показателя АА, подтвержденный в бюллетене одной из пр ровидних мировых рейтинговых компаний (Fitch IBCA, Standard о порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков (утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 140498 г № 141, с изменениями и дополнениями), при условии, что нормативы платежеспособности (Н3) и достаточности капитала (Н4) этих банков превышают установленные нормативные значения не менее чем в четыре раз чотири рази.

Класс «Б»-финансовая деятельность заемщика этой категории близка по характеристикам к классу «А» (т.е. финансовая деятельность успешна или очень успешная, рентабельность на среднеотраслевом уровне, если же й определяется отдельные экономические показатели ухудшились или имеют незначительные отклонения от минимально приемлемых значений), но вероятность поддерживания ее на этом уровне в течение длительного времени является низкой Заемщики (контрагенты банка), отнесенные к этому классу, требуют большего внимания из-за потенциальных недостатки, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания бы оргу и стабильность в получении положительного финансового результата их деятельноі.

обеспечение кредитной сделки не должно вызывать никаких сомнений (по оценке его стоимости, правильности оформления сделок об обеспечении кредитных операций и т.д.) Анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может указывать на негативные тенденции в деятельности заемщика Недостатки в деятельности заемщиков, отнесенных к классу «Б», должны быть только потенциальными При наличии Живая их недостатков класс заемщика требуется снизитьити.

К этому классу по необеспеченным (бланковым) кредитам могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), имеющие кредитный рейтинг не ниже показателя А, подтвержденный в бюллетене одной из п ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch IBCA, Standard ормативы платежеспособности (Н3) и достаточности капитала (Н4) таких банков превышают установленные нормативные значения не менее, чем в три раз.

Класс «В»-финансовая деятельность удовлетворительная (рентабельность ниже, чем среднеотраслевой уровень, если такой определяется, некоторые экономические показатели не отвечают минимально приемлемым значением) и требует более детального контрол.

Поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не д. дут устранены Проблемы могут касаться состояния обеспечения по кредитным операциям, необходимой документации, свидетельствующей о наличии и ликвидность залога, тощо.

Одновременно наблюдается возможность исправления ситуации и улучшения финансового состояния заемщика К этому классу по необеспеченным (бланковым) кредитам могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), имеющие кредитный рейтинг не ниже показателя В, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch IBCA, Standard ож могут принадлежать заемщики-банки (резиденты), которые придерживаются установленных экономических нормативе.

Класс «Г»-финансовая деятельность неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значением) и наблюдается ее нестабильность в течение года; является высокий риск значительных убытков; вероятность полн ного погашения кредитной задолженности и процентов по ней является низко.

Проводя следующую классификацию, если нет достоверных подтверждений возможности улучшить в течение одного месяца финансовое состояние заемщика или уровень обеспечения по кредитной операции, позы ичальника классифицируется на класс ниже (класс «Д») Заемщика, которому выдан кредит под сомнительное обеспечение или без обеспечения которого отнесен к этому классу на основании оценки его ф инансов состояния, также классифицируется на класс ниже (класс «Д»).

Класс «Д»-финансовая деятельность неудовлетворительная, являются убытки; кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом (или безусловной гарантией), показатели не отвечают установленным значением, вероятность выполнения я обязательств со стороны заемщика / контрагента банка практически отс.

В процессе классификации по кредитным риском выделяются следующие группы кредитных операций:

«Стандартные» кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск является незначительным и составляет 2% чистого кредитного риска

«Под контролем» - это кредитные операции, по которым кредитный риск является незначительным, но может увеличиться вследствие возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации и составляет 5% чистого кредитного рискизику.

«Субстандартные» кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск значителен, в дальнейшем может увеличиваться и составляет 20% чистого кредитного риска, а также есть вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные кредитным договором.

«Сомнительные» кредитные операции - это операции, по которым выполнение обязательств со стороны заемщика / контрагента банка в полной сумме (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) под угрозой, вероятность полного погашения кредитной задолженности низкая и составляет 50% чистого кредитного риск.

«Безнадежные» кредитные операции - это операции, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика / контрагента банка (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения)) практически отсутствует, риск по таким операциям равен сумме задолженности по нему.

Проводится классификация кредитного портфеля по степени риска и определяется категория кредитной операции (табл. 131)

Таблица 131

Стоимость предмета залога определяется банком при кредитовании по рыночной стоимости Если предметом залога являются ценные бумаги, то их рыночная стоимость определяется в соответствии с Положением о порядо ок расчета резерва на возмещение возможных убытков банков от операций с ценными бумагами Залог оформляется договором залога согласно Закону Украины «О залогеу».

Общим требованием к размеру обеспечения по кредитной операции является превышение его рыночной стоимости по сравнению с суммой основного долга и процентов по нему с учетом объема возможных расходов н на реализацию залога в случае невыполнения заемщиком своих обязательств (табл. 132p;13.2).

Таблица 132

По кредитам, классифицированным как «безнадежные», банк формирует резерв на всю сумму долга по кредиту независимо от наличия залога