144 Анализ ликвидности

Ликвидность коммерческого банка - это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидный ность самих активов обеспечивается соблюдением прежде обязательных экономических нормативов Национального банка Украины Взятые нами эти и ряд других, наиболее существенных, принятых в экономической лите ратуре показателей (алгоритм расчета и экономическое содержание которых приведены в табл 148), по нашему мнению, дают возможность достаточно полно раскрыть ликвидность баланса банканку.

приведенный в табл 148 блок показателей предназначено для оценки ликвидности банка по его способности превращать активы в денежную наличность для погашения сейчас (на дату составления баланса) и в найблы ижчий период обязательств перед клиентами за их текущими, депозитными, сберегательными счетами, а также перед кредиторами, инвесторами, акционерамми.

Таблица 148

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ показатели, характеризующие ликвидность баланса банка

Как свидетельствуют данные, приведенные в расчетной таблице 149, банк обеспечивал за анализируемый период высокий фактический сверхнормативный уровень коэффициентов мгновенной ликвидности (соответственно 53% на 1 си Ичня 2001 и 99% на 1 января 2002 г при норме НБУ не менее 20%) и общей ликвидности (соответственно 174% и 169% при норме не менее 100%), и это обеспечивало способность банка погашать любые из обовьязання и долги перед клиентамти будь-які зобов’язання і борги перед клієнтами.

Несколько снизилась обеспеченность рабочих активов высоколиквидными: с 24% на 1 января 2001 г до 15% на 1 января 2002 г по нормативной требования НБУ не менее 20% Это возникло из-за роста рабочих активе ов на 131% и сокращение высоколиквидных на 11% Таким образом, это снижение - сигнал о необходимости активизации управленческих мер, направленных на устранение появления рискового фактора, который также контролирует ться НБора, який також контролюється НБУ.

О повышении обеспеченности доходными активами всех обязательств банка свидетельствует коэффициент ресурсной ликвидности обязательств По норматива в пределах 70-80% она выросла с 96% на 1 января 2001 г до 119% на 1 января 2002sp;% на 1 січня 2002 р.

Дополняющим показателем ресурсной ликвидности является коэффициент ликвидного соотношение выданных кредитов и привлеченных депозитов Как видно из табл 149, этот показатель вырос с 102% на 1 января 2001 г до 120% на 1 января 2002 Это означает, что риск ликвидного погашение основного объема обязательств перед клиентами банка имеет растущую тенденцию Итак, выданные кредиты обеспечены преобладающим объемом привлечет них депозитов и банку не грозит несбалансированная ликвидностьнезбалансована ліквідність.

Как показывает коэффициент генеральной ликвидности, продолжает оставаться высокой способность банка погашать внешние обязательства по привлеченным и заемными средствами высоколиквидными активами и через по продажам недвижимости (имущество и незавершенные капитальные вложения) Он несколько сократился с 106% до 99%, но этот уровень очень высокиуже високий.

Таким образом, рассчитана и рассмотрена в табл 149 система показателей банка показала, что он придерживался в 1999-2002 гг нормативных требований НБУ по ликвидности и обеспечивал активами свою способность во погашать любые требования по своим обязательствам перед клиентами, которые разместили свои деньги в этом банке на текущих, вкладных, депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной д ияльности и акционерамсті та акціонерами.

Таблица 149

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, характеризующие ликвидность БАНКА