Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

144 Анализ ликвидности

Ликвидность коммерческого банка - это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидный ность самих активов обеспечивается соблюдением прежде обязательных экономических нормативов Национального банка Украины Взятые нами эти и ряд других, наиболее существенных, принятых в экономической лите ратуре показателей (алгоритм расчета и экономическое содержание которых приведены в табл 148), по нашему мнению, дают возможность достаточно полно раскрыть ликвидность баланса банканку.

приведенный в табл 148 блок показателей предназначено для оценки ликвидности банка по его способности превращать активы в денежную наличность для погашения сейчас (на дату составления баланса) и в найблы ижчий период обязательств перед клиентами за их текущими, депозитными, сберегательными счетами, а также перед кредиторами, инвесторами, акционерамми.

Таблица 148

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ показатели, характеризующие ликвидность баланса банка

Наименование показателя

Алгоритм расчета

Экономическое содержание показателя определяет

Показатели ликвидности

1 Коэффициент мгновенной ликвидности

Коефіцієнт миттєвої ліквідності

Показывает возможность банка погашать «живыми» деньгами с корсчетов и кассы обязательства по всем депозитам (Д)

2 Коэффициент общей ликвидности обязательств банка

Коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку

Характеризует максимальную возможность банка в погашении обязательств (Зобщ) всеми активами (Аобщ)

3 Коэффициент отношения высоколиквидных к рабочим активам

Коефіцієнт відношення високоліквідних до    робочих активів

Характеризует удельный вес высоколиквидных активов (Авл) в рабочих активах (Ар)

4 Коэффициент ресурсной ликвидности обязательств

Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань

Характеризует обеспечения доходными активами банка (Ад) его общих обязательств (Зобщ) и сообщает о частичном погашении обязательств банка возвратами доходных активов

5 Коэффициент ликвидного соотношение выданных кредитов и привлеченных депозитов (для определения несбалансированной ликвидности)

Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих    кредитів і залучених депозитів

Раскрывает, насколько выданные кредиты (КР) обеспечены всем привлеченным депозитам (Д) (есть несбалансированная ликвидность)

6 Коэффициент генеральной ликвидности обязательств

Коефіцієнт    генеральної ліквідності зобов’язань

Раскрывает способность банка погашать обязательства (Зобщ) высоколиквидными активами (Авл) и через продажу имущества (Ам)

Как свидетельствуют данные, приведенные в расчетной таблице 149, банк обеспечивал за анализируемый период высокий фактический сверхнормативный уровень коэффициентов мгновенной ликвидности (соответственно 53% на 1 си Ичня 2001 и 99% на 1 января 2002 г при норме НБУ не менее 20%) и общей ликвидности (соответственно 174% и 169% при норме не менее 100%), и это обеспечивало способность банка погашать любые из обовьязання и долги перед клиентамти будь-які зобов’язання і борги перед клієнтами.

Несколько снизилась обеспеченность рабочих активов высоколиквидными: с 24% на 1 января 2001 г до 15% на 1 января 2002 г по нормативной требования НБУ не менее 20% Это возникло из-за роста рабочих активе ов на 131% и сокращение высоколиквидных на 11% Таким образом, это снижение - сигнал о необходимости активизации управленческих мер, направленных на устранение появления рискового фактора, который также контролирует ться НБора, який також контролюється НБУ.

О повышении обеспеченности доходными активами всех обязательств банка свидетельствует коэффициент ресурсной ликвидности обязательств По норматива в пределах 70-80% она выросла с 96% на 1 января 2001 г до 119% на 1 января 2002sp;% на 1 січня 2002 р.

Дополняющим показателем ресурсной ликвидности является коэффициент ликвидного соотношение выданных кредитов и привлеченных депозитов Как видно из табл 149, этот показатель вырос с 102% на 1 января 2001 г до 120% на 1 января 2002 Это означает, что риск ликвидного погашение основного объема обязательств перед клиентами банка имеет растущую тенденцию Итак, выданные кредиты обеспечены преобладающим объемом привлечет них депозитов и банку не грозит несбалансированная ликвидностьнезбалансована ліквідність.

Как показывает коэффициент генеральной ликвидности, продолжает оставаться высокой способность банка погашать внешние обязательства по привлеченным и заемными средствами высоколиквидными активами и через по продажам недвижимости (имущество и незавершенные капитальные вложения) Он несколько сократился с 106% до 99%, но этот уровень очень высокиуже високий.

Таким образом, рассчитана и рассмотрена в табл 149 система показателей банка показала, что он придерживался в 1999-2002 гг нормативных требований НБУ по ликвидности и обеспечивал активами свою способность во погашать любые требования по своим обязательствам перед клиентами, которые разместили свои деньги в этом банке на текущих, вкладных, депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной д ияльности и акционерамсті та акціонерами.

Таблица 149

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, характеризующие ликвидность БАНКА

Название показателей

Условные обозначения

состоянию на 101

Отклонение,%

2001

2002

Выходные данные тыс грн

1 Коррсчета в банках

Ккр

34 271,7

102 079,5

297,8

2 Наличность в кассе банка

Ка

21 813,9

10 741,5

49,2

3 Обязательства в депозитах всех видов

Д

105 984,3

113 359,2

106,9

4 Активы общие

Аз

265 435,2

308 562,3

116,2

5 Обязательства (привлеченные и заемные средства) всех видов

ЗК

152 531,1

182 636,1

119,7

6 Активы высоколиквидные

Авл

47 485,5

37 575,9

79,3

7 Активы рабочие

Ар

194 396,1

254 238,6

130,8

8 Активы доходные

Ад

146 910,6

216 662,7

147,5

9 Активы в имуществе (основные средства и нематериальные активы)

Ам

37 966,8

48 029,7

126,5

10 Выданные кредиты

КР

108 703,8

136 421,4

125,5

Расчет коэффициентов

Оптимальное значение

1 Коэффициент мгновенной ликвидности ((ряд 1 ряд 2): ряд 3)

КГБ

0,53

0,99

Не менее 20%

2 Коэффициент общей ликвидности обязательств банка (ряд 4: ряд 5)

Кзл

1,74

1,69

Не меньшее 100%

3 Коэффициент отношения высоколиквидных к рабочим активам (ряд 4: ряд 5)

КСВр

0,24

0,15

Не менее 20; nbsp;%

4 Коэффициент ресурсной ликвидности обязательств (ряд 8: ряд 5)

КРЛ

0,96

1,19

Около 70-80%

5 Коэффициент ликвидного соотношение выданных кредитов и привлеченных депозитов (ряд 10: ряд 3)

Кскзд

1,02

1,20

?

6 Коэффициент генеральной ликвидности обязательств ((ряд 6 ряд 9) :: ряд 5)

Кглз

1,06

0,99

?



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru