Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

145 Анализ эффективности управления

Результативным показателем деятельности банка является величина полученной прибыли Уровень окупаемости прибылью уставного и общего капитала, активов (в том числе доходных), а также расходов банка харак еризуе их рентабельностьь.

Поскольку в современных условиях расходы часто растут независимо от уровня хозяйственной финансовой деятельности банка, а под влиянием ухудшения общей экономической ситуации в государстве, то прибыль, я который часто по массе невысокий, не может характеризовать уровень окупаемости Поэтому уровень эффективности управления банком необходимо определять наряду с отдачей прибылью еще и доходам.

По этому принципу и сформировано на основании данных приведенного выше баланса (см. табл 141) система основных алгоритмизированной показателей, подробно характеризующих эффективность управления банком (т табл 1410), осуществлен их расчет для анализа достигнутого уровня и тенденции во времени - как по доходности, так и доходностью (табл. 1411тковістю (табл. 14.11).

Так общий уровень рентабельности по доходу (табл. 1411), показывая размер балансовой прибыли на 1 грн дохода (он достигал уровня 39,7 коп за 2000 год и 40 коп за 2001 г), одновременно характеризует, что структура доходов, сложившейся я обеспечивает тенденцию к росту прибыли и отражает эффективность предоставляемых услуг и осуществляемых банковских операциивських операцій.

Чистая процентная маржа, которая имела в указанные годы соответственно равны 17,0% и 12,9%, раскрывает не только уровень доходности активов от процентной разницы, но и характеризует эффективность контроля банка по доходным актива ами и дешевыми ресурсами Эта разница является главным видом поступлений для поддержания ликвидности, платой за риски по кредитным, инвестиционным и лизинговым операциям Снижение уровня процентной маржи повышает рискованность банковских операций и одновременно снижает эффективность управлеь управління.

Чистый спрэд, который находился на уровне 10,2% за 2000 г. и 9,2% за 2001 г., показывает не только снижение уровня доходности от процентных операций, но и характеризует, какая разница сложилась между ценой приобретения ресурсов и и ценой от размещения их в активы (преимущественно в кредитный портфельедитний портфель).

Таблица 1410

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ показателей, характеризующих ЭФФЕКТИВНОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ

Наименование показателя

Алгоритм расчета

Экономическое содержание показателя определяет

И Рентабельность по доходу

1 Общий уровень рентабельности

Загальний рівень рентабельності

Размер балансовой прибыли (Пб) на 1 грн дохода (Дз)

2 Окупаемость расходов доходами

Окупність    витрат доходами

Размер дохода (Дз) на 1 грн затрат (Вз)

3 Чистая процентная маржа

Чиста процентна маржа

Раскрывает уровень доходности активов от процентной разницы

4 Чистый спрэд

Чистий спред

Раскрывает уровень доходности активов от процентных операций

5 Прочий операционный доход

Інший операційний дохід

Свидетельствует об уровне доходности активов (Аз) от других нетрадиционных услуг и доходов других (Ди)

6 «Мертвая точка» доходности банка

«Мертва точка» прибутковості банку

Показывает минимальную доходную маржу для покрытия всех расходов, после чего банк начинает зарабатывать прибыль

Окончание табл 1410

Наименование показателя

Алгоритм расчета

Экономическое содержание показателя определяет

7 Производительность труда, руб

Продуктивність    праці

Уровень дохода (Дз) на одного среднегодового работника (СП)

ИИ Рентабельность по чистой прибыли

8 Рентабельность активов,%

Рентабельність активів

Уровень окупаемости чистой прибыли (ЧП) среднегодовых активов в целом

9 Рентабельность доходных активов

Рентабельність дохідних активів

Уровень окупаемости чистой прибыли (ЧП) среднегодовых активов в целомРівень окупності чистим прибутком (ЧП) середньорічних активів

10 Рентабельность общего капитала

Рентабельність загального капіталу

Уровень окупаемости чистой прибыли (ЧП) среднегодового общего капиталаРівень окупності чистим прибутком (ЧП) середньорічного    загального капіталу

11 Рентабельность уставного фонда (акционерного капитала)

Рентабельність статутного фонду (акціонерного капіталу)

Уровень окупаемости чистой прибыли (ЧП) среднегодового акционерного капиталаРівень окупності чистим прибутком (ЧП) середньорічного    акціонерного капіталу

12 Рентабельность деятельности по затратам

Рентабельність діяльності за витратами

Уровень окупаемости чистой прибыли (ЧП) всех расходов банка (ВЗ)

13 Производительность труда среднегодового работника

Продуктивність праці середньорічного працівника

Уровень чистой прибыли (ЧП) на одного среднегодового работника (СП)

Таблица 1411

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТЫ ОСНОВНЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ

Название показателей

Условные обозначения

состоянию на 101

Темп изменения в% или абсолютное

2001

2002

И По доходом

а) Исходные данные, тыс. грн

1 Балансовая прибыль

ПБ

35 244,3

40 235,1

114,2

2 Доходы общие

ДЗ

88 788,0

100 590,0

113,3

3 Процентные доходы

Дт

60 348,0

59 049,0

97,8

4 Непроцентные доходы

Дн

28 440,0

41 541,0

146,1

5 Прочие операционные доходы

Ди

1557,0

3147,0

202,1

6 Процентные расходы

Вп

17 100,0

22 044,0

128,9

7 Среднегодовые активы общие

254 211,0

286 722,0

112,8

8 Среднегодовые активы бездоходными

112 983,0

84 805,0

75,0

9 Предоставленные кредиты среднегодовые

153 573,0

139 122,0

90,6

10 подпроцентных обязательства (депозиты межбанковские кредиты)

Спп

58 803,0

66 426,0

113,0

11 Расходы общие

Вз

64 587,0

72 417,0

112,1

12 Расходы непроцентные

Вн

47 484,0

50 373,0

106,1

13 Среднегодовая численность работников

СЧР

350

400

114

б) Коэффициенты эффективности

1 Общий уровень рентабельности (ряд 1: ряд 2)

К1

39,7

40,0

0,3

2 Коэффициент окупаемости расходов доходами (ряд 2: ряд 11)

К2

1,375

1,389

0,014

3 Чистая процентная маржа (уровень доходности активов) (ряд 3 - ряд 6): (ряд 7) • 100

К3

17,0

12,9

-4,1

4 Чистый спрэд (уровень доходности процентных операций) [(ряд 3: ряд 9) • 100] - [(ряд 6: ряд 10) • 100]

К4

10,2

9,2

-1,0

Окончание табл 1411

Название показателей

Условные обозначения

состоянию на 101

Темп изменения в% или абсолютное

2001

2002

5 Прочий операционный доход (на среднегодовые активы) (ряд 5: ряд 7)

К5

0,6

1,1

0,5

6 «Мертвая точка» доходности банка (ряд 12 - стр. 4): (ряд 7 - ряд 8)

К6

0,13

0,04

-0,09

7 Производительность труда, руб (ряд 2: ряд 13)

К7

253 680,0

264 750,0

1107

ИИ По чистой прибыли

а) Исходные данные, тыс. грн

1 Чистая прибыль

ЧП

24 671,1

28 164,6

114,2

2 Среднегодовые активы

Aзаг

254 211,0

286 722,0

112,8

3 Среднегодовые доходные активы

141 228,3

201 917,0

142,9

4 Среднегодовой общий капитал

91 590,0

109 311,0

119,3

5 Среднегодовой уставный фонд (акционерный капитал)

23 545,0

28 066,0

119,2

6 Общие расходы

Вз

64 587,0

72 417,0

112,1

7 Среднегодовая численность работников

СЧР

350

400

114

б) Коэффициенты эффективности по чистой прибыли

1 Рентабельность активов,% (ряд 1: ряд 2)

К8

9,7

9,8

0,1

2 Рентабельность доходных активов,% (ряд 1: ряд 3)

К9

17,5

13,9

-3,6

3 Рентабельность общего капитала,% (ряд 1: ряд 4)

К10

26,9

25,8

-1,1

4 Рентабельность уставного фонда (акционерного капитала),% (ряд 1: ряд 5)

К11

104,8

98,3

-6,5

5 Рентабельность деятельности по расходам,% (ряд 1: ряд 6)

К12

38,2

38,9

0,7

6 Производительность труда среднегодового работника, руб (ряд 1 :: ряд 7)

К13

70 489,0

70 411,0

-78,0

Вместе мертвая точка доходности банка (она показывает, какова минимальная доходная маржа должна быть для покрытия всех расходов, после которой можно зарабатывать прибыль) с 13 коп за 2000 г снизилась до 4 коп на гривну рабочих активов по Длит сумками 2001 Как видно из табл 1411, это произошло благодаря значительному росту непроцентных доходов с 28,4 тыс. грн до 41,5 тыс. грн, или в 1,5 раза и сокращению нерабочих активов с 1ченню неробочих активів з 112 , 9 до 84,8 тыс. грн, или в 1,3 раза, тогда как непроцентные расходы выросли незначительно с 47,5 до 50,4 тыс. грн, или в 1,06 раза Следовательно, банк провел эффективную работу по обеспечению опережающем я непроцентных доходов по сравнению с аналогичными расходамами.

В части прочего операционного дохода данные табл 1411 свидетельствуют о росте его двухлетний период на 1 среднегодовую гривну активов с 0,60 коп до 1 грн 20 коп и под подтверждающими активность банка в р развития нетрадиционных видов деятельности и формировании постоянной тенденции к росту доходов от Нев від неї.

С тех же позиций исходя из уровня достигнутой рентабельности по чистой прибыли и оценивается эффективность управления банком

Рентабельность по чистой прибыли прежде доходных активов, характеризует уровень окупаемости им, за два года снизилась с 17,5% по результатам 2000 г до 13,9% по результатам 2001 Это могло произойти и из-за ослабления кред дитно активности, что подтверждается сокращением среднегодовой выдачи кредитов с 153600000 грн до 139,1 млн грн, или на 9,5%, и резким снижением инвестиционной активности в ценные бумаги, ассоциированные ни компании, вложения в которые сократились (см. табл 141) с 29,1 млн грн до 4,9 млн грн, или на 83,2до 4,9 млн грн, або на 83,2 %.

Одним из факторов снижения рентабельности доходных активов является резкий рост их среднегодового объема с 141200000 грн до 201 900 000 грн, или в 1,4 раза, тогда как чистая прибыль выросла всего на 14, 2% Значительный рост доходных активов - положительное явление и свидетельствует о перспективности их менеджмента на рост чистой прибыли в последующие периодеріоди.

Рентабельность общего капитала, как и уставный фонд, характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможности приносить доход Данные табл 1411 свидетельствуют, что она за 2000-2001 р гг находилась на уровне около 26і близько 26 %.

Стоит обратить внимание, что случаи резкого роста этого показателя могут свидетельствовать о наличии операций с высоким уровнем кредитного риска, резкие изменения в уменьшении могут отражать высокий ре венах иммобилизации активов и, как следствие, риск потерь оперативного мобильного управления активами Вместе плавные изменения при возникновении любого тренда (изменения) могут свидетельствовать о квалифицированно сложившуюся структуру активов банку.

Рентабельность деятельности банка по затратам является главным показателем, обобщает его деятельность, так как только уровень расходов и доходов формируют как уровень балансовой, так и чистой прибыли Остальные показатели рентабельности являются производными и их опред чения возможно лишь тогда, когда на основе доходов и расходов полученный прибыли зак.

Данные табл 1411 свидетельствуют о том, что банк последние годы работает достаточно стабильно, сохраняя в течение двух лет (2000-2001 гг) рентабельность на уровне 38,2-38,9%

Производительность труда - объем дохода и прибыли на одного среднегодового работника по сравнению с другими рассмотренными выше показателей, характеризующих эффективность управления банком, применяется в практике и банковской деятельности в меньшей степени, так как ее уровень не отражает, так как в других отраслях экономики, достигнутый уровень, а только дополнительно раскрывает роль персонала в результатах деятельности Данные табл 1411 свидетельствуют о том, что производительность труда за последние два года практически не претерпела особых изменений Так, если по доходу она выросла с 253 680 грн до 264 750 грн, то по чистой прибыли не смены лась и была на уровне 70 400 грн, тем самым подтверждая (наряду с другими, характерными для банковской деятельности рассмотренными выше показателями) стабильность с постепенным улучшением эффективного уп ления проанализированного нами банкя проаналізованого нами банку.

В целом, как свидетельствуют данные 1411, за два года не произошло резкого изменения в уровнях показателей, характеризующих снижение окупаемости доходами и чистой прибылью активов, затрат, общего ка алу и уставного фонда Это признак стабильной работы банка, даже в условиях непредвиденных и независящих от банка изменений на финансовом рынке Украины в последние годы Указанные показатели, при этом боль шестые, имеют тенденцию к улучшению, некоторые незначительно снизились, не свидетельствует о появлении тенденции к ухудшению Это нормальные периодические колебания, вызванные воздействием определенных внешних или внутрен НИП факторов, так одновременно рентабельность активов, капитала, уставного фонда, расходов достаточно стабильностабільною.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru