1462 Рейтинговая система CAMEL

Система рейтинга банков CAMEL получила название в соответствии с названием ее компонентов:

«С» (Capital adequacy) - адекватность капитала, оценка капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков;

«A» (Asset quality) - качество активов, возможность обеспечения возврата активов, а также влияние проблемных кредитов на общее финансовое состояние банка;

«М» (Management) - менеджмент, оценка методов управления банковского учреждения с учетом эффективности ее деятельности, порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил;

«Е» ( Earnings) - поступления или рентабельность, оценка рентабельности банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности;

«L» (Liquidity) - ликвидность, система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения как обычных, так и непредвиденных обязательств

Некоторые компоненты системы CAMEL можно оценить по данным отчетности, предоставленной банком в НБУ, а некоторые требуют проведения проверок на местах для более точной оценки Таким образом, оценка банка по данной й системой является непрерывным процессом.

Специалисты рассматривают капитал как основное средство защиты средств вкладчиков Банк с прочным капиталом может выдержать значительные потери без риска для вкладов своих клиентов Для оценки достаточности капитала в органы надзора используют главным образом коэффициентный аналиіз.

При расчете коэффициентов используют понятие «капитал», который состоит из:

• оплаченной части акционерного капитала, нераспределенной прибыли, а также общих или предусмотренных законом резервов ( основной капитал);
• других видов капитала, которые также могут быть использованы при расчете коэффициента ( дополнительный капитал) К ним относятся резервы переоценки стоимости основных средств, общие резервные отчисления на покрытие возможных в будущем убытков по кредитам, а также разного рода долговые инструмен нты, имеющих субординированный статус относительно интересов вкладчиковв.

Одно из главных направлений банковского надзора - определения качества активов, что предполагает выявление таких из них, которые не могут быть взысканы или реальная стоимость которых ниже указанной в банковской отчетности Для этого осуществляется ряд мероприятий:

• инспекторская проверка на месте;
• классификация проблемных кредитов, основанная на анализе возможности их возврата (делается инспекторами, имеющими достаточную квалификацию для оценки кредитов и других видов кредитных ин инструмента)
• установления количественного (объективного) рейтинга общего качества активов банка в соответствии с системой CAMEL, оценка достаточности резервных отчислений банка на покрытие убытков по кредитам;
• проверка банковского учреждения на месте инспекторами, специально подготовленными для проведения кредитного анализа (оценки кредитов) с целью получения оценки деятельности банка

Третьим компонентом системы рейтинга CAMEL является управления Как правило, управление оценивают в последнюю очередь, так как при этом обобщают другие важные компоненты анализа Понятно, что методы управления оцениваются субъективно, и для этого нельзя ис истовуваты коэффициентный показатели (как по другим компонентам системы CAMELL).

Оценивать управления начинают с изучения эффективности работы банка Банки с качественным управлением имеют адекватный размер капитала, достаточное качество активов, достаточные поступления и надлежащий уровень ли иквидности Не менее важно, оценивая методы управления, проанализировать банковскую политику и его организационную структуру, включая систему контроля Политика банка определяет основные направления банковскими ькои деятельности (например, предоставление кредитов, участие в валютно-финансовых операциях, управление ликвидностью) и, таким образом, является основой для принятия управленческих решений менеджером банкнку.

Системы и методы контроля обеспечивают эффективное соблюдение основных направлений политики банка Руководство банка также подлежит оценке с позиции соблюдения банком установленных законов и правил, вкл лючаючы своевременное предоставление достоверных отчетов в НБУ.

Четвертым компонентом системы рейтинга CAMEL является оценка поступлений банка, т.е. выяснения, какой прибыль получает банк

Банкам необходимо быть прибыльными для того, чтобы увеличивать свой капитал Несмотря на то, что новый капитал банка может поступать из внешних источников, например, в результате выпуска новых акций а или денежной инъекции со стороны его владельцев, значительная часть нового капитала поступает за счет доходов Эти поступления банка представляют собой ценность только тогда, когда они не расходуются, ведь бы анк, который выплачивает большую часть своей прибыли в виде дивидендов, не обеспечивает увеличения своего капиталлу.

Поступление, как и капитал, можно рассчитать количественно с помощью коэффициентов Наиболее широко используют показатель рентабельности банка Его рассчитывают как отношение суммы прибыли после с уплаты налогов в стоимости активов, по которым он был получений.

Важно также проанализировать качество поступлений, т.е. выявить, какие они есть: настоящими (используя при этом нормативы бухгалтерского учета) или периодическими (результатом больших отдельных оп Перациме.

Завершающим компонентом оценки системы рейтинга CAMEL является оценка ликвидности, что указывает на способность банка оперативно выполнять свои обязательства

Важно помнить, что для надлежащего управления ликвидностью банк должен выполнять свои обязательства, не имея при этом потерь Банки должны располагать ликвидные активы, которые легко могут ь быть конвертированы в наличные средства, или должны уметь оперативно привлекать средства по первому требованию для того, чтобы выполнить свои обязательствая.

Управление ликвидностью включает в себя управление обеими сторонами баланса, т.е. возможность быстро привлечь ликвидные средства за счет имеющихся ресурсов

Постановлением Правления НБУ № 171 от 8 мая 2002 утверждено Положение о порядке определения рейтинговых оценок, в котором наряду с указанными ранее компонентами рассматривается также шестой ком мпонент - чувствительность к рыночному риску (S) Эта система получила название CAMELSазву CAMELS.

Последовательно рассмотрим определение составляющих системы CAMELS

1 Анализ капитала банка Анализируя капитал банка, необходимо убедиться в том, что банк имеет достаточный капитал для сохранения средств своих вкладчиков Банк должен иметь уровень капитала, необходимый для получения соответствующих дных лицензий на проведение банковских операциий.

Основная задача анализа капитала - вовремя определить и увеличить до необходимого уровня капитал банка Выделяют три уровня капитала: основной, дополнительный, субординированный

Для того чтобы определить доступность капитала, активы банка надо взвесить с учетом коэффициентов риска

Рейтинговая оценка устанавливается на основании следующих критериев

Рейтинг 1 ( сильный) - банки, в которых:

• нормативы платежеспособности и достаточности капитала намного превышают соответственно 8 и 5%;
• показатели капита лу лучше, чем у других банков;
• по результатам инспекторских проверок качество активов отличная

Рейтинг 2 ( удовлетворительное) - банки, в которых:

• нормативы платежеспособности и достаточности капитала превышают соответственно 8 и 5%;
• показатели капитала одни из лучших;
• по результатам инспекторских проверок качество активов удовлетворительная или средняя

Рейтинг 3 ( посредственный) - банки, в которых:

• показатели основного и совокупного капитала соответствуют нормативам;
• средняя позиция промеж других банков по показателям капитала;
• среднее качество активов, определены в ходе проверок

Рейтинг 4 ( предельный) - банки, которые:

• выполняют один из двух установленных нормативов;
• находятся в конце своей группы по показателям капитала;
• демонстрируют явную неспособность или проблемы с качеством активов по результатам инспектирования

Рейтинг 5 ( неудовлетворительное) - это банки:

• нарушающих установленные нормативы или которые имеют отрицательные показатели капитала (дефицит капитала);
• в которых показатели капитала хуже среди других банков группы;
• имеющих предельную или неудовлетворительное качество активов по результатам инспекторских проверок

2 Анализ качества активов банка Анализируя качество активов, используют систему классификации кредитов, других видов активов и внебалансовых статей Все активы, включая внебалансовые статьи, умножают на соответствующий коэффициент ры изик Общая сумма активов, взвешенные по степени риска, является средневзвешенной стоимости классифицированных активов Если банк сделал специальные отчисления на покрытие убытков по кредитам, то они водоворот аховуються из стоимости активов к их классификации Если банк общие резервные отчисления, которые могут быть использованы для покрытия возможных убытков в будущем, то их добавляют к сумме капиталталу.

Взвешивание на риск по каждой классификации активов выполняют, используя данные табл 1412

Таблица 1412

КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ БАНКА

Отдельно упомянутыми называются активы, которые не являются стандартными, однако они не вызывают серьезной проблемы; субстандартными - активы, которые могут вызвать явные проблемы и по которым окончательное погашение не гарантировано; сомнительными - активы, по которым предусматриваются убытки, но их размер пока не удается установить; убыточными - активы, не будут погашены

Качество активов (АК) определяют по формуле:

.

Рейтинговая оценка банка:

если АК менее 5% - 1 (сильный)

5-15% - 2 (удовлетворительный)

5-30% - 3 (посредственный)

30-50% - 4 (предельный)

более 50% - 5 (неудовлетворительный)

3 Анализ эффективности работы банка Уровень поступлений (РН) рассчитывают по формуле:

.

Поступление анализируют на основании квартальных и годовых данных с учетом налоговых выплат Общую рейтинговую оценку поступлений устанавливают в зависимости от коэффициента прибыльности

Коэффициент доходности:

более 1% - 1 (сильный)

0,75-1,0% - 2 (удовлетворительный)

0,50-0,75% - 3 (посредственный)

0,25-0,5% - 4 (предельный)

менее 0,25%

или чистые убытки - 5 (неудовлетворительный)

4 Анализ ликвидности банка Ликвидность анализируют с целью выяснения способности банка отвечать по своим обязательствам в установленный срок и без потерь Этапы анализа ликвидности:

• проверка выполнения установленных показателей и нормативов ликвидности;
• экспертная оценка по приведенным критериям

Рейтинг 1 ( сильный) Высокий уровень ликвидности активов Значения показателей постоянно поддерживается на уровне, превышающем установленные нормативы Высокий уровень привлеченных средств в форме депозитов Способность быстро с алучаты средства за умеренную плату Коэффициент ликвидности выше, чем в других банкианків.

Рейтинг 2 ( удовлетворительное) Достаточный уровень ликвидных активов Постоянно выполняются нормативы ликвидности активов Уровень привлеченных средств в форме депозитов выше среднего Есть возможность привлекать средства в случае необходимости потре еби Коэффициент ликвидности выше среднего по сравнению с другими банкамнками.

Рейтинг 3 ( посредственный) Достаточный уровень ликвидных активов на данный момент Как правило, выполняются нормативные требования по ликвидности активов Допустимый уровень депозитов Ограничено возможность быстрого привлечения средств Пок показатели ликвидности средние по сравнению с другими банкамнками.

Рейтинг 4 ( предельный) Недостаточный уровень ликвидных средств В отдельные периоды времени нормативы ликвидности не выполняются Есть зависимость от привлеченных средств или непостоянных источников финансирования Явная неспособность быстро привлекут ити средства, за исключением привлечения их через НБУ Показатели ликвидности постоянно ниже средних по сравнению с другими банкамми банками.

Рейтинг 5 ( неудовлетворительное) Значительный недостаток ликвидных активов Постоянно не выдерживается нормативы их ликвидности Значительная зависимость от недепозитных средств Отсутствует возможность привлекать средства, за исключением привлечения их через НБУ Н Низкие показатели ликвидности по сравнению с другими банкамнками.

Общая рейтинговая оценка ликвидности банка учитывает, что нарушение установленных нормативов ликвидности (одного или нескольких одновременно) влечет оценку состояния ликвидности банка к незадовил ной категории.

5 Анализ менеджмента банка Экспертная оценка управления банком проводится по следующим критериям

Рейтинг 1 ( сильный) Все другие компоненты имеют сильный или удовлетворительный рейтинг Безусловная соответствие законам и нормативным актам Есть адекватные внутренние правила работы банка, вполне выполняются Очевидная целостность во, компетентность и способность управления банконком.

Рейтинг 2 ( удовлетворительное) Большинство компонентов удовлетворительные Общее соблюдение законов и правил Правила работы в основном адекватные и выполняются Отсутствуют явные недостатки в методах руководства банком

Рейтинг 3 ( посредственный) Многие компоненты системы посредственные или удовлетворительные Частично соблюдаются законы и нормативные акты Необходимо улучшить существующие правила работы банка или более тщательно их соблюдать Возникает есть определенная обеспокоенность методами управления и сомнения в компетентности руководства банканку.

Рейтинг 4 ( предельный) Многие компоненты системы посредственные и неудовлетворительные Наблюдаются серьезные нарушения законодательства и установленных нормативных актов Отсутствует установленный порядок работы или он не выдерживается очевиднымидні факты неудовлетворительного управления

Рейтинг 5 ( неудовлетворительное) Рейтинг других компонентов системы является предельным или неудовлетворительным Наблюдаются серьезные нарушения законодательства и нормативов Правила работы отсутствуют или не соблюдаются Некачественное управление или н некомпетентность руководящего составладу.

6 Оценка чувствительности к рыночному риску Рейтинговая оценка чувствительности определяется с учетом следующих факторов:

• чувствительность поступлений банка (или экономической стоимости его капитала) к неблагоприятным изменениям процентных ставок по привлеченным и размещенным средствам, валютных курсов, колебаний цен на ценные бумаги и т.д.;
• понимание руководством банка рыночных рисков, его способность определять, измерять и осуществлять их мониторинг и контроль, учитывая размер банка;
• характер, сложность и объемы операций, связанных с рыночным риском;
• наличие, адекватность положений и процедур, информационных систем управления рыночным риском;
• наличие и эффективность лимитов рыночного риска;
• требований нормативно-правовых актов НБУ по ограничению рыночного риска;
• эффективность внутреннего контроля, что обеспечивает надежность функционирования процесса управления рыночным риском (в том числе подотчетность и разграничения полномочий);
• достаточность функций внутреннего аудита, обеспечивающих периодические проверки соблюдения внутренних лимитов, требований НБУ по ограничению рыночного риска, достоверности и структуры систем его измерения вания.

Рейтинг 1 ( сильный) Низкая (или умеренная) чувствительность по-ступлений банка (или экономической стоимости его капитала) к неблагоприятным изменениям процентных ставок по привлеченным и размещенным средствам, валютных курсов, колебаний ц цен на ценные бумаги Внутрибанковские положения и процедуры должным образом отражают порядок управления рыночным риском Наличие достаточного системы измерения рыночного риска и ис ются общепринятые финансовые понятия и методики измерения риска Эффективное использование лимитов рыночного риска, устанавливаются для его контроля и ограничения, которые соответствуют размеру активов банка, сложности его операций и достаточности капитала Наличие соответствующих информационных систем управления, обеспечивающих получение руководством банка (а также подразделением по ана лиза и управления рисками) обобщенной информации, а руководителями среднего звена - детальных отчетов по оценке рисков и доходности операций Действует эффективная система внутреннего контроля, заб езпечуе надежное функционирование процесса управления рыночным риском и определяет подотчетность и четкое разграничение полномочий Аудит с достаточной периодичностью осуществляет проверки соблюдения внутренних лимитов по ограничению рыночного риска (структуры и достоверности системы измерения рисков) и положений по управлению рыночным риском, а также требований НБУ по его ограничения Испол уються требования нормативно-правовых актов НБУ по ограничению рыночного рискя ринкового ризику.

Рейтинг 2 ( удовлетворительное) Банк характеристики, близкие к тем банк с рейтингом 1, но есть отдельные недостатки, связанные с одним или несколькими упомянутыми выше факторами Эти недостатки могут быть исправлены в достаточно ь короткий срок без дополнительного контроля службы банковского надзорду.

Рейтинг 3 ( посредственный) Банк неприемлемый уровень рыночного риска, руководство демонстрирует отсутствие опыта или знаний относительно определения, измерения, осуществления мониторинга и кон-троля рисков Подход руководства к в управления рыночным риском приводит к частому превышение лимитов и до получения убытков по отдельным операциям причине отсутствия эффективных процессов управления рыночным риском виникают ь негативные тенденции, а также сомнения в способности руководства немедленно решить эти проблемы с целью предотвращения влияния рисков на поступление или на экономическую стоимость капитала Поэтому нужен п осилений контроль со стороны службы банковского надзора с целью обеспечения надлежащего решения руководством проблем банканку.

Рейтинг 4 ( предельный) Банк имеет значительные недостатки, связанные с большинством указанных выше факторов, осуществляет деятельность с высоким уровнем рыночного риска, при этом система управления им - недостаточная Такая ситуация требует теряет немедленного и решительного укрепления контроля службы банковского надзора Следует принять меры по снижению объемов операций, связанных с рыночным риском, и укрепить способность руководства определяется ты, измерять, осуществлять мониторинг и контроль за рискамризиками.

Рейтинг 5 ( неудовлетворительное) Банк подвергается такой уровень рыночного риска, который угрожает его платежеспособности Требуется немедленное вмешательство НБУ для того, чтобы предотвратить банкротство банка и обеспечить принятие ру ством банка соответствующих действий, направленных на снижение рыночного риска и внедрение эффективных систем определения, измерения, мониторинга и контроля рисковів.

7 Определение совокупного рейтинга банка Совокупный рейтинг определяется на основании рейтинговых оценок по каждому из шести компонентов по пятибалльной шкале Определение совокупного рейтинга должно быть хорошо обоснованным и учитывать все осно жи факторы, отраженные при получении рейтинговых оценок по всем компонентам При этом анализируется, сколько компонентов имеют одинаковую рейтинговую оценку Комплексная рейтинговая оценка, как прав ыло, выставляется по рейтинговой оценке, наиболее часто встречающеесяіше.

Банки, получившие рейтинг 1 или сильный, имеют следующие характеристики:

• финансовое состояние надежный во всех аспектах;
• обнаружены проблемы можно решить в процессе обычной работы;
• финансовое состояние устойчив к изменениям и проблем, происходящих в экономике или банковском секторе;
• финансовое состояние не вызывает у органов надзора оснований для беспокойства

Банкам, имеют рейтинг 2 или удовлетворительное, присущи такие свойства:

• в основном во всех аспектах финансовое состояние надежный;
• выявлены проблемы, которые может решить руководство банка;
• финансовое положение в основном стабилен, следовательно, банк может приспособиться к условиям экономической конъюнктуры меняется;
• озабоченность органов надзора ограничивается фиксированием выявленных при проверке или анализа отчетности проблем, которые может решить руководство банка

Банки, получившие рейтинг 3 или посредственный, имеют следующие характеристики:

• банк ослаблен в финансовом и операционном аспектах, а также допущенные нарушения законов и нормативных актов;
• финансовое состояние имеет тенденцию к ухудшению, если условия в экономике или банковском секторе будут развиваться неблагоприятно;
• финансовое состояние, видимо, ухудшится, если не будут приняты срочные меры для исправления ситуации или принятые меры не будут достаточно эффективными;
• финансовое состояние вызывает особое беспокойство у органов надзора

Банки, получившие рейтинг 4 или предельный, имеют следующие характеристики:

• обнаружено большое количество недостатков в финансовой деятельности;
• признаки нестабильного положения, не устраняются надлежащим образом;
• если не будут приняты меры по исправлению ситуации, положение банка может ухудшиться до такой степени, что поставит под сомнение возможность его существования;
• есть признаки, свидетельствующие об опасности потенциального банкротства;
• банк требует тщательного надзора и контроля со стороны органов надзора, а также нужен подробный план действий по решению существующих проблем и устранение недостатков

Банки, получившие совокупный рейтинг 5 или неудовлетворительное, имеют следующие характеристики:

• существует высокая степень вероятности банкротства в ближайшем будущем; есть ряд серьезных недостатков;
• положение настолько критическое, что нужна немедленная финансовая помощь владельцев банка или других финансовых источников;
• если не принять оперативных мер для исправления ситуации или оказания финансовой поддержки, видимо, потребуется осуществить слияние банка с другим банковским учреждением, его продажа или начать проце едуру его ликвидации.

Итак, с помощью системы рейтинга CAMEL делают заключение о финансовом состоянии кредитной организации, ее позицию других банков