Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Бизнес-план: технология разработки и обоснования - Покропивный С Ф
Бизнес-план: технология разработки и обоснования - Покропивный С Ф
<< Содержание < Предыдущая

94 Плановый баланс

На практике финансовое состояние фирмы постоянно меняется Но для эффективного управления фирмой надо постоянно иметь четкую картину ее финансового состояния С этой целью ежегодно на определенную дату (как правило, по состоянию на 31 декабря) составляется баланс фирмы (предприятия, организацииї).

Баланс является финансовым документом, в нем средства фирмы (в денежной форме) сгруппированы как по их составу и размещению, так и по источникам их поступления Баланс составляется для того, чтобы получить «фотографию» финансового состояния фирмы на определенную дату, которая должна зафиксировать финансовые позиции фирмы на данный момент Баланс, в частности, показываетє:

  • что фирма имеет в своем ропорядженни (активы);
  • сколько она должна поставщикам и кредиторам (пассивы);
  • что у нее остается (собственный капитал = активы - пассивы)

В балансе активы и пассивы противостоят друг другу согласно универсальным бухгалтерским уравнением:

Активы = Пассивы Собственный капитал

В бизнес-плане составляется баланс (табл. 97), форма которого требует вертикального размещения информации (верхняя часть - активы, средняя - пассивы, нижняя - собственный капитал (обязательства перед соб икамы))).

Рассмотрим подробнее статьи планового баланса

Активы - это имущество и ресурсы, которыми фирма располагает и благодаря которым создается ее прибыль При этом различают текущие и постоянные активы

Текущие активы - это ресурсы фирмы, которые относительно быстро (в течение одного года) могут быть обналичены К текущим активам, в частности, относятся:

  • наличные - деньги в кассе и на банковском счете;
  • рыночные ценные бумаги - акции, облигации, другие ценные бумаги;
  • дебиторская задолженность - средства, которые фирме задолжали потребители ее продукции (услуг);

План денежных поступлений и выплат на

Показатели

 

 

1

2

А Наличные средства на начало месяца

 

 

Б Денежные поступления - всего

 

 

частности:

 

 

выручка от продажи

 

 

поступления по счетам за продажи в кредит

 

 

заем

 

 

другие поступления

 

 

В Денежные платежи на сторону - всего

 

 

частности:

 

 

покупка товаров

 

 

заработная плата

 

 

начисления и налоги на заработную плату

 

 

рентные платежи

 

 

платежи за коммунальные услуги

 

 

рекламные расходы

 

 

страховые платежи

 

 

покупка машин

 

 

выплата долга и процентов

 

 

другие платежи

 

 

деньги, взятые на потребности владельцев бизнеса

 

 

Г Чистый поток наличности (Б - В)

 

 

Д Наличные денежные средства на конец месяца (А Г)

 

 

 

Таблица 95

первый год (с помесячной распределением), гривен

Луне

Всего

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

за год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

План денежных поступлений и выплат на второй и

Показатели

Второй год (кварталы)

 

1

2

3

4

А Наличные средства на начало квартала

 

 

 

 

Б Денежные поступления - всего

 

 

 

 

частности:

 

 

 

 

выручка от продажи

 

 

 

 

поступления на счета за продажи в кредит

 

 

 

 

заем

 

 

 

 

другие поступления

 

 

 

 

В Денежные платежи на сторону - всего

 

 

 

 

частности:

 

 

 

 

покупка товаров

 

 

 

 

заработная плата

 

 

 

 

начисления и налоги на заработную плату

 

 

 

 

рентные платежи

 

 

 

 

платежи за коммунальные услуги

 

 

 

 

рекламные расходы

 

 

 

 

страховые платежи

 

 

 

 

покупка машин

 

 

 

 

выплата долга и процентов

 

 

 

 

другие платежи

 

 

 

 

деньги, взятые на потребности владельцев бизнеса

 

 

 

 

Г Чистый поток наличности (Б - В)

 

 

 

 

Д Наличные денежные средства на конец квартала (А Г)

 

 

 

 

 

Т аблиц 96

третий годы (с поквартальной распределением), гривен

Всего

Третий год (кварталы)

Всего

 

1

2

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 97

Плановый баланс фирмы (на 31 декабря 199_ года)

Активы

 

 

Текущие активы:

 

 

Наличные

 

 

Рыночные ценные бумаги

 

 

Дебиторская задолженность

 

 

Материальные запасы

 

 

Предварительно оплаченные расходы

 

 

Прочие текущие активы

 

 

Общие текущие активы

 

 

Постоянные активы:

 

 

Земля

 

 

Здания и сооружения за минусом начисленной амортизации (остаточная стоимость сооружений)

 

 

Ол аднання за минусом начисленной амортизации (остаточная стоимость оборудования)

 

 

Нематериальные активы за минусом старения

 

 

Общие постоянные активы

 

 

Общие активы

 

 

Пассивы

 

 

Текущие пассивы:

 

 

Кредиторская задолженность

 

 

Задолженность налоговым органам

 

 

Расходы, начисленные к выплате

 

 

Прочие текущие пассивы

 

 

Долгосрочные пассивы:

 

 

Векселя к оплате

 

 

Кредиты под залог имущества

 

 

Прочие долгосрочные пассивы

 

 

Общие пассивы

 

 

Обязательства перед собственниками (акционерами)

 

 

Простые акции

 

 

Привилегированные акции

 

 

Нераспределенная прибыль

 

 

Общие обязательства перед собственниками (акционерами)

 

 

Общие пассивы и обязательства перед собственниками (акционерами)

 

 

  • материальные запасы - стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих, готовой, но еще не реализованной продукции и т.п.;
  • предварительно оплачены расходы - рентные платежи, страховые взносы, авансовые платежи за товары и услуги другим фирмам

Постоянные активы - это ресурсы фирмы, продолжительность использования которых превышает один год и которые не могут быть быстро трансформированы в наличные К постоянным активам относятся: земля, здания и сооружения, оборудование Следует с заметить, что все эти постоянные активы, за исключением стоимости земли, отражаются в балансе по остаточной стоимости (первоначальная стоимость за минусом начисленной амортизацииї).

К постоянным активам относятся также и нематериальные активы Так же как и другие постоянные активы, нематериальные активы способны приносить фирме доход Однако для них характерны: отсутствие материальной основы получения дохода и неопределенность размеров будущей прибыли от их использования К нематериальным активам относятсять:

  • права использования объектов промышленной собственности (патентов, лицензий, промышленных образцов, полезных моделей, товарных знаков, знаков обслуживания);
  • права использования объектов интеллектуальной собственности (авторские права на использование и издание научных трудов, литературных произведений, программных продуктов);
  • права пользования земельными участками и другими природными ресурсами;
  • права использования «ноу-хау», наименование места происхождения товара, полученного репутации фирмы (goodwill), ее деловых связей, а также организационные расходы на создание фирмы

Пассивы - это сумма обязательств фирмы перед кредиторами, другими фирмами, организациями, банками Пассивы подразделяются на текущие и долгосрочные

Текущие пассивы - это обязательства фирмы, которые должны быть оплачены в течение одного финансового года В текущих пассивов, в частности, относятся:

  • кредиторская задолженность фирмы - средства, которые фирма задолжала своим поставщикам, приобретая их товары (услуги) в кредит;
  • задолженность налоговым органам Фирма регулярно получает прибыль от реализации продукции (услуг) Но налоги фирма платит в определенные заранее определенные сроки Поэтому фирма практически зав всег выступает как должник налоговых органовів;
  • расходы, начисленные к выплате - это разнообразные уже начислены, но еще не оплачены выплаты (начисленная, но не выплачена заработная плата персонала фирмы, проценты по кредитам, страховые, пенсионные начисления т.д..
  • Долгосрочные пассивы - это обязательства фирмы, срок погашения которых превышает один финансовый год:
  • векселя к оплате - это средства, которые фирма заняла у банков, других фирм, частных лиц под письменное обязательство - вексель зависимости от сроков погашения векселя (в течение одного года или более) стат ттю «Векселя к оплате» относят согласно пот глазных или долгосрочных пассивов;
  • кредиты под залог имущества - это средства, полученные фирмой от других организаций под залог собственного имущества
  • Обязательства перед собственниками (акционерами) - это собственные средства компании:
  • акционерный капитал - стоимость фактически реализованных акций (обыкновенных и привилегированных) Акционерный капитал формируется за счет средств учредителей фирмы, их последующих взносов, а также взносов других акционеров;
  • нераспределенная прибыль - это та часть прибыли, которую будет инвестировано в расширение бизнеса компании (чистая прибыль за вычетом суммы выплаченных дивидендов)

Плановый баланс на момент начала бизнеса фирмы составить сравнительно легко, поскольку он отражает потребности фирмы в стартовом капитале Именно он показывает:

  • как предполагается привлекать необходимый капитал (пассивы и обязательства перед собственниками);
  • на привлеченные средства предполагается потратить (какие активы будут приобретены)

Плановые балансы на второй и третий годы напрямую зависят от баланса на первый год и ожидаемых финансовых результатов деятельности фирмы в соответствующие периоды

В текстовой части финансового плана подаются объяснения, которые расшифровывают предположения относительно отдельных статей планового баланса

В процессе предсказания ожидаемых показателей балансов следует обратить внимание на такой момент Начинающие предприниматели иногда ошибочно считают, что на своем старте фирма может использовать только (или в основном) заемные средства Однако кредиторы и инвесторы всегда требуют, чтобы определенная доля капитала фирмы была создана за счет собственных средств предпринимателя Тогда предприниматель будет «тесно привязан и »к своему бизнесу Если для фирмы наступит затруднительна сутки, то он не уйдет, не испытав ощутимых личных потерь Такой предприниматель делать все зависящее от него, чтобы выйти из кризиса и обеспечить пода льшие развитие фирмфірми.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru