Формы проведения перестраховочных операций

Существует множество различных по форме перестраховочных договоров форуме стандартного, общего для всех страховых компаний договора В каждом отдельном случае договоры перестрахования имеют свои определенные осо обливости, различаются долями участия в договоре, ставкам премии Однако все договоры можно разделить на две основные группы, различающиеся системой распределения рисков между перестрахователем и перестраховщик ом К ним относятся пропорциональная и непропорциональная формы проведения перестраховочных операцийцій

Формы перестрахования:

Пропорциональная:

• квотный договор
• договор эксцедента суммы
• квотно-эксцедентный договор

Непропорциональная:

• договор эксцедента убытка
• договор эксцедента
• убыточности (stop loss)

Пропорциональная форма перестрахования предусматривает долевое участие сторон в распределении ответственности Согласно согласованной доли участия в договоре между сторонами распределяются страховые премии и убытки

Суть непропорционального перестрахования заключается в том, что возмещение, предоставляемое перестраховщиком, определяется только размером ущерба и не зависит от страховой суммы, а потому нет пропорционального распределения ответственности по отдельному риску и оригинальной премией Назначение непропорционального перестрахования - гарантировать ответственность страховщика по принятым рискам относительно большого совокупно го ущерба за определенный период Итак, в непропорциональном перестраховании цедент сам оплачивает убытки до определенного размера, а превышение этого размера оплачивает перестраховщик в пределах лимита ответственности с а договором Ответственность за непропорциональным договору устанавливается в абсолютной сумме (договор эксцедента убытка) или в процентах (договор эксцедента убыточности) В несоразмерных договорах содержа ния цедента называют первым убытком, франшизой, приоритетом Ответственность перестраховщика - покрытиеиттям.

Непропорциональное перестрахования имеет следующие особенности:

• страховщик может защититься от крупных убытков, которые влияют на его финансовые результаты;

• перестраховщик не участвует в возмещении мелких убытков, которые легко покрываются страховщиком;

• объем учета бухгалтерских операций уменьшается, поскольку учитываются только отдельные убытки или финансовые результаты страхований Но одновременно растет потребность в подготовительной работе;

• тантьема в договорах этой формы, как правило, не предусматривается;

• перестраховочные премия за непропорциональными договорам подсчитывается не для каждого отдельного риска, передается, а для всего портфеля из одного или нескольких видов страхования за год

Особенности перестрахования рисков у нерезидентов

Перестрахование учитывая присущие ему особенности и специфику не может быть ограничен рамками одного государства Желание максимального рассредоточения рисков, их неоднородность и суммарный размер п предполагают проведения перестраховочных операций на международном страховом рынкеу.

При заключении договоров страхования, действие которых распространяется на территорию иностранного государства, многие страховщики считают целесообразным их перестрахования в этом государстве, с дополнительным обязательством перестраховочные Овик выступать в роли аварийного комиссара или сюрвейера в случае, если страховые случаи произошли на территории его государств.

Однако вступление в спивстрахувальних отношений с нерезидентами запрещен законодательством (согласно статье 2 Закона «О страховании» страховая деятельность осуществляется страховщиками-резидентами В Украина) Страховщики используют институт перестрахования для решения важных вопроь.

Такие ситуации возникают нередко, например при страховании грузов При этом страховщик осуществляет контроль за прохождением риска на территории своего государства Что касается перестраховщика, то он в основном бывает не профессиональный, а который специализируется в том виде страхования, подлежит перестрахованию Вообще, это более похоже не на перестрахование, а на сострахованияння.

Первые шаги по регулированию перестрахования рисков были осуществлены 24 апреля 1996 с утверждением Кабинетом Министров Украины Положение «Об осуществлении операций с перестрахования» Согласно данным П Положением заключения договоров перестрахования за пределами Украины с перестраховщиками-нерезидентами разрешается только в случае, если:

1) законодательством страны, в которой зарегистрировано перестраховщика-нерезидента, предусмотрен государственный надзор за страховой (перестраховочной) деятельностью;

2) перестраховщик-нерезидент имеет непрерывный опыт работы в страховании (перестраховании) не менее 3 лет, предшествующие году, в котором заключается договор перестрахования;

3) перестраховщик-нерезидент не нарушал страхового законодательства страны его местонахождения, и к нему не применялись соответствующие меры по этому поводу в течение последних двух лет

При заключении договоров перестрахования с участием страховых посредников - брокеров Ллойда страховщики должны требовать у указанных брокеров копии соответствующих свидетельств о их полномочия

Страховщики в установленном порядке сообщать органу надзора за страховой деятельностью об объемах полученных и уплаченных перестраховщикам страховых платежей, если:

1) заключаются (продолжаются) договоры перестрахования с перестраховщиками-нерезидентами, согласно которым перестраховщикам оплачивается доля страховых платежей превышает 50% суммы поступлений ука Ачэн страховых платежей по этим договорам

2) доля страховых платежей, уплаченных перестраховщикам-нерезидентам, превышает в предыдущем отчетном периоде 50% доли страховых сумм и страховых возмещений, уплаченных перестраховщиками-нер дентами за этот же пе.

Кроме указанных выше требований, особенностью перестрахования рисков у перестраховщиков-нерезидентов является налогообложение перестраховочных премий Так, согласно Закону Украины «О налогообложении прибыли пи идприемства »суммы доходов нерезидентов, полученных в виде страховых премий от перестрахования рисков на территории Украины, облагаются налогом по ставке 15% в отличие от тех же доходов резиденте в, облагаемые по ставке 3% Но следует обратить внимание, что данная норма распространяется только на тех перестраховщиков, являющихся резидентами стран, с которыми Украина не заключила международного соглашения о избежит ния двойного налогообложения Если перестраховщик является резидентом страны, с которой заключено такое соглашение, то его доход облагается налогом в стране его регистрации в соответствии с законодательством этой страныїни.

Последняя особенность, связанная с перестрахованием рисков у перестраховщиков-нерезидентов, заключается в проведении расчетов с ними

Так, согласно Положению «О применении иностранной валюты в страховой деятельности», утвержденным Постановлением Правления НБУ от 11 апреля 2000 № 135, для осуществления расчетов с перестраховщиками и-нерезидентами по договорам перестрахования страховщики должны предоставлять уполномоченным банкам такие документы

1 Копию лицензии органа, уполномоченного осуществлять государственный надзор за страховой деятельностью (предоставляется однократно), заверенную печатью страховщика;

2 Копию лицензии перестраховщика-нерезидента или документа о его полномочиях, заверенную печатью страховщика;

3 Один из трех таких пакетов документов: договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), а также подтверждение о принятии риска в перестрахование (ковер-нота ( (cover note)) договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), а также экземпляр страхового свидетельства (полиса, сертификата) и отчета перед нерезидентом (бордеро (bord ereau)) или другой документ в соответствии с Договором о перестраховании, который оформляется страховщиком; договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), а также за счет-фак тура (инвойс (invoice)).

Если договоры перестрахования заключаются при посредничестве страховых брокеров, то такие брокеры могут покупать иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины для осуществления расчетов с перестраховщиками-нерезидентами по договорам перестрахования при условии предоставления следующих документов

1 Копии свидетельства о включении страхового брокера в государственный реестр страховых брокеров (предоставляется однократно), заверенной печатью страхового брокера

2 Копии лицензии страховщика, передает риски в перестрахование, заверенной его печатью (предоставляется однократно)

3 Копии лицензии перестраховщика-нерезидента или документа о его полномочиях, заверенной печатью страхового брокера

4 Договор о предоставлении страховых брокерских услуг (брокерская соглашение), в котором определяется порядок осуществления расчетов через соответствующего страхового брокера

5 Договор комиссии или договор поручения, заключенный между перестраховщиком-резидентом и страховым брокером

6 Один из трех таких пакетов документов: договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), удостоверяющего принятие риска в перестрахование с указанием информации о соответствующих перестраховщиков и их доли рисков; договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), а также экземпляр страхового свидетельства (полиса, сертификата) и отчета перед нерезидентом (бордеро (bordereau)) или другой документ по договору о перестраховании (счет-фактура (инвойс (invoice)) или дебет-нота (debit note)) страховое свидетельство (ковер но и (cover note)) о подтверждении размещения рисков в перестрахование с указанием информации о соответствующих перестраховщиков и их доли рисков, а также счет-фактуру (инвойс (invoice)) или дебет-ноту (debit note).