Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

24 Уставный капитал и порядок его формирования

Уставный капитал представляет собой стоимость вкладов акционеров (учредителей, участников) банка, внесенных с целью формирования его активов для начала или дальнейшего банковской деятельности, а также обеспечения интересов вложений адникив и кредиторов банк.

Анализ уставного капитала банка следует осуществлять по следующим направлениям: формирование уставного капитала при создании банка, порядок увеличения размера уставного капитала, порядок уменьшения размера уставного капитала

Процесс формирования уставного капиталустворюваного банка имеет ряд особенностей, основными из которых являются:

1 Организационно-правовая форма создаваемого банка, определяет порядок формирования уставного капитала путем непосредственного вложения инвесторами средств и имущества или привлечение через открытую или зак крытую подписку на Согласно действующему законодательству банки могут создаваться как акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью или кооперативные банки Акционерные банки могут быть, в свою очередь, открытого или закрытого типа Если банк создается в форме акционерного общества открытого типа, то его акции предлагаются широкому кругу инвесторов, осуществляется публичное размеще ния акций на условиях их свободного дальнейшего обращения Указанные акции, как правило, является предметом сделок купли-продажи на биржевом и внебиржевом рынках Если банк создается в форме закрытого акционерного ого общества, он осуществляет закрытое размещение акций среди ограниченного круга учредителей Такие акции не могут свободно отчуждаться третьим лицам без согласия руководящих органов акционерного общества, определенных его уставомого статутом.

Согласно действующему законодательству срок открытой подписки на акции не может превышать шесть месяцев Если до истечения этого срока не удалось покрыть подпиской 60% акций, акционерный банк считает ся неучрежденным Ко дню учредительного собрания учредители, которые подписались на акции, должны оплатить не менее 30% (для закрытых акционерных обществ - 50%) номинальной стоимости акций, но не менее е размера, предусмотренного ст 31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» Акционеры в сроки, установленные учредительным собранием, но не позднее года после регистрации акционерного банка, дол ни оплатить полную стоимость акций Привилегированные акции могут быть выпущены на сумму, не превышающую 10% уставного капитала банка Банкам запрещается выпуск акций на предъявительься випуск акцій на пред’явника.

Паевые банки формируют свой уставный капитал за счет вкладов (взносов) участников, при этом за каждым из них сохраняется право собственности на его долю в капитале К моменту регистрации пайовог го банка каждый из участников обязан внести не менее 30% вклада (но не менее размера, предусмотренного ст 31 Закона Украины «О банках и банковской деятельности») Полностью внесении вклада должно е дбутися не позднее года после регистрации паевого банкайового банку.

2 Уставный капитал банка формируется только за счет собственных средств учредителей, акционеров (участников) в денежной форме в национальной валюте Украины и в свободно конвертируемой иностранной валюте и (для нерезидентов) Запрещается формирование уставного капитала за счет бюджетных средств, если такие средства имеют другое целевое назначение, а также средств, источники происхождения которых не подтверждениемерджені.

3 Минимальный размер уставного капитала для банков устанавливается законодательно НБУ право устанавливать для отдельных банков в зависимости от их специализации, дифференцированный минимальный уставный и капитал на момент регистрации банка, но не ниже размеров, предусмотренных законодательныминодавчо.

4 Следует различать зарегистрированный и незарегистрированный уставный капитал Выделяют также уплаченную и неоплаченную части уставного капитала

5 Банки могут продавать акции первичного размещения по цене не ниже номинальной стоимости В случае продажи таких акций инвестору по цене выше, чем номинальная стоимость, возникает эмиссионная р разница, используется как собственный капитал банкл банку.

6 Банк может выкупать у акционера акции, принадлежащие ему для их последующей перепродажи, распространения среди своих работников или аннулирования или получать собственные акции в дар Эти акции долж ни быть реализованы или аннулированы в срок не более одного года с момента их приобретения течение этого периода распределение прибыли, а также голосование и определение кворума на общем собрании акцион еров производится без учета приобретенных банком акций Осуществлять приобретение собственных акций до полной оплаты всех ранее выпущенных акций не разрешаетсяволяється.

7 Банки имеют право приобретать собственные акции или паи с последующим письменным уведомлением НБУ о заключенных сделках, которое должно быть направлено в течение пяти рабочих дней с даты заключения сделок Банкам разрешается приобретение собственных акций, если это может привести к падению регулятивного капитала ниже минимального уровня рівень.

О намерении банка приобрести общее количество собственных акций или паев в размере 10% общей эмиссии и больше банк письменно сооб-

щает НБУ за 15 календарных дней до заключения сделок НБУ право запретить банку покупку собственных акций или паев в случае, если это может привести к ухудшению финансового состояния банка

Заметим, в некоторых случаях выкуп банком собственных акций связан с целью реинвестирования дивидендов Выкупая часть акций, банк имеет возможность увеличить размер прибыли на одну акцию Это эт ' 'связано с тем, что выкупленные акции не учитываются в распределении прибыли банкку.

Оценить формирования уставного капитала банка можно по следующей схеме (табл. 22)

Данные табл 22 свидетельствуют, что банк изначально разместил 50% акций, причем реализовал их выше номинальной стоимости, получив эмиссионный доход в размере 750 тыс грн Позже акции банка были проданы за а номиналу, причем их полная стоимость была оплачена акционерами ранее установленного законодательством срока Минимально установленный размер уставного капитала для банков создаваемый банк превысил в 3 разв у 3 рази.

Увеличение уставного капитала акционерного банка осуществляется посредством выпуска новых акций, увеличения номинальной стоимости акций или обмена облигаций на акции, перевод субординированного бор РГУ к разряду уставного капитала (если это разрешено действующим законодательством) Увеличение уставного капитала акционерного банка не более чем на 1/3 может быть осуществлено по решению правления, если такое предусмотрено уставомм

Таблица 22Формування уставного капитала банка

r
Строка

Показатель

101

104

107

110

101

1

Минимальный размер уставного капитала, тыс. грн

 

5000

5000

5000

5000

2

Зарегистрированный уставный капитал:

 

 

 

 

 

21

сумма, тыс. грн

 

15000

15000

15000

15000

22

количество акций, штук:

 

15000

15000

15000

15000

221

простых

 

 

 

 

 

222

привилегированных

 

 

 

 

 

3

Неоплаченный зарегистрированный уставный капитал, тыс. грн

 

7500

7500

7500

 

4

Фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал:

 

 

 

 

 

41

сумма, тыс. грн

 

7500

7500

7500

15000

42

количество акций, штук:

 

 

 

 

 

421

простых

 

7500

7500

7500

15000

422

привилегированных

 

 

 

 

 

5

Эмиссионные разницы, тыс. грн

 

750

750

750

750

6

Выкупленные банком акции:

 

 

 

 

 

61

сумма, тыс. грн

 

 

 

 

 

62

в процентах (61: 21)

 

 

 

 

 

7

Аннулировано выкупленных банком собственных акций, тыс. грн

 

 

 

 

 

8

Незарегистрированный уставный капитал банка, тыс. грн

 

 

 

 

 

9

Взносы за незарегистрированным уставным капиталом:

 

 

 

 

 

91

сумма, тыс. грн

 

 

 

 

 

92

в процентах (91: 8)

 

 

 

 

 

В случае увеличения уставного капитала путем обмена облигаций существующей номинальной стоимости на акции этого эмитента, уставный капитал увеличивается на общую номинальную стоимость облигаций, обмен изменяются на акции В данном случае, номинальная стоимость облигаций, условиями выпуска которых предусматривается их обмен на акции, должна равняться номинальной стоимости акй.

Заметим, что увеличение уставного капитала допускается при условии, что все ранее выпущенные акции полностью оплачены по стоимости не ниже номинальной Наличие убытков в банке не является препятствием для в объявления подписки на акции или паи банка и увеличения уставного капитала банку.

Увеличение уставного капитала паевого банка происходит за счет дополнительных взносов участников, причем эти взносы могут не влиять на размер доли участников в уставном капитале, указанием ной в учредительных документах, если иное не предусмотрено им.

Источниками увеличения уставного капитала являются собственные средства акционеров (учредителей, участников), а также дивиденды, направляемые на его увеличение в случае принятия решения высшим органом управ иння банка о капитализации дивидендов При анализе дивидендов, используются на увеличение уставного капитала, следует учитывать особенности распределения прибыли и дивидендной политики банка (см. параграф 26 темы 2 2).

Уменьшение уставного капитала осуществляется через уменьшения номинальной стоимости акций или уменьшения количества акций путем выкупа части их у владельцев с целью аннулирования

Анализ увеличение или уменьшение размера уставного капитала банка можно осуществлять в последовательности, приведенной в табл 23

Таблица +23 Анализ увеличение (уменьшение) размера уставного капитала банка

Строка

Показатель

101

104

107

110

101

1

Увеличение уставного капитала путем эмиссии новых акций:

 

 

 

 

 

11

- сумма, тыс. грн

 

6000

6000

 

 

- количество, штук

 

600

600

 

 

12

увеличения номинальной стоимости акций:

 

 

 

 

 

- старая номинальная стоимость, грн

 

 

 

 

 

 

- новая номинальная стоимость, грн

 

 

 

 

 

 

- общая сумма увеличения, тыс. грн

 

 

 

 

 

13

обмена облигаций на акции:

 

 

 

 

 

 

- номинальная стоимость облигаций, тыс. грн

 

 

 

 

 

 

- номинальная стоимость акций, тыс. грн

 

 

 

 

 

2

Источники увеличения уставного капитала:

 

 

 

 

 

21

собственные средства учредителей, акционеров, участников, тыс. грн

 

 

2000

 

 

22

капитализированные дивиденды, тыс. грн

 

4000

 

 

 

23

другие (указать конкретное название), тыс. грн

 

 

 

 

 

3

Уменьшение уставного капитала путем:

 

 

 

 

 

31

выкупа собственных акций:

 

 

 

 

 

 

- количество, штук

 

 

 

 

 

 

- сумма, тыс. грн

 

 

 

 

 

32

уменьшения номинальной стоимости акций:

 

 

 

 

 

 

- старая номинальная стоимость, грн

 

 

 

 

 

 

  1. новая номинальная стоимость, грн

 

 

 

 

 

33

сумма уменьшения номинальной стоимости акций, тыс. грн

 

 

 

 

 

Данные табл 23 свидетельствуют, что увеличение уставного капитала банка произошло за счет новой эмиссии акций Она была осуществлена ??в установленные законодательством сроки Источниками увеличения уставного капита сериала были капитализированные дивиденды и собственные средства акционерыкціонерів.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru