Тема 9 АНАЛИЗ БАНКОВСКИХ УСЛУГ

91 Анализ расчетно-кассового обслуживания клиентов в национальной валюте

911 Значение, цели, задачи и инфор формационные источники анализа

Значение анализа расчетных и кассовых операций обусловлено местом этих операций в деятельности банков, а именно:

• расчетные операции являются наиболее распространенными операциями банков, и доля этих операций увеличивается в связи с динамичным развитием розничного рынка, а также с использованием платежных карт;
• расчетные операции осуществляет подавляющее большинство персонала банка;
• расчетные и кассовые операции выполняются не только как отдельные операции, они также сопровождают активные и пассивные операции;
• проведения этих операций способствует привлечению дешевых ресурсов;
• рискованность расчетных операций значительно ниже риска активных операций;
• доходы от расчетных операций стабильными, чем доходы от активных операций

Целью анализа расчетных операций является определение направлений расширения круга услуг, повышения конкурентоспособности банка на рынке и получения дополнительных источников доходов

К содержанию анализа расчетных и кассовых операций входят:

• анализ объемов, структуры и динамики расчетных и кассовых операций;
• анализ конкурентоспособности банка на рынке по расчетному и кассовому обслуживанию клиентов;
• анализ результатов осуществления расчетно-кассового обслуживания
• Анализируя расчетно-кассовое обслуживание, нужно использовать такие группы информационных источников:
• законодательные и нормативные документы по общей банковской деятельности;
• законодательные и нормативные документы по вопросам расчетных и кассовых операций;
• внутрибанковские документы по вопросам организации бухгалтерского учета, организации документооборота;
• формы статистической и бухгалтерской отчетности, используемые в процессе анализа общей банковской деятельности;
• формы статистической и финансовой отчетности по расчетных и кассовых операций;
• данные аналитического учета расчетных и кассовых операций;
• данные аналитического учета доходов и расходов;
• договора на расчетно-кассовое обслуживание;
• договора на установку и использование программного обеспечения системы «Клиент-Банк»;
• внутрибанковские документы по структурных подразделений, осуществляющих расчетные и кассовые операции;
• тарифы банка;
• данные банков-конкурентов по видам услуг, тарифов и качества услуг

К законодательных и нормативных документов по общей банковской деятельности, регулирующие отдельные вопросы расчетных и кассовых операций, относятся: Закон Украины «О банках и банковской деятел тельность », Закон Украины« О платежных системах и переводе денег в Украине », Положение о порядке выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий на выполнение отдельных операций; По Положения о порядке создания и государственной регистрации банков, открытия их филиалов, представительств, отделений, План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украин.

Банковские расчеты проводятся в наличной и безналичной формах согласно правилам, установленным нормативно-правовыми актами Национального банка Украины К ним относятся: Инструкция о порядке открытия и ис ористання счетов в национальной и иностранной валюте; Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте; Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими бы анкамы клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальными управлениями Национального банка Украины и коммерческими банками в национальной валюте, Инструкция о межбанковских расчетах в Украине, Инструкция об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины; Инструкция № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины, Положения о ведении ка совых операций в национальной валюте в Украине; Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальными управле ямы Национального банка Украины и коммерческими банками в национальной валюте, Положение о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций по их применениюванням.

К общим форм статистической и финансовой отчетности, которые используются при анализе расчетных и кассовых операций, относят: Баланс банка (форма № 1Д (ежедневная) Баланс банка (форма № 1 месячная) Оборотно-сальдовый баланс банка (форма № 10 месячная) Балансовый отчет банка (форма № 11), Отчет о прибылях и убытках коммерческих банков (форма № 2 банків (форма № 2).

Важными источниками фактической информации для анализа расчетных и кассовых операций является статистическая отчетность по указанным операциям банков к этим источникам информации относится отчетность:

• Отчет о количестве клиентов и лицевых счетов на 1 января (ф № 752 годовая);
• Отчет о кассовых оборотах банка (форма № 747 декадная);
• Отчет о кассовых оборотах (форма № 748 месячная);
• Данные об операциях, осуществленных с применением платежных карточек эмитированных для клиентов банка (форма № 401 квартальная);
• Данные об операциях, осуществленных с применением платежных карточек через собственную инфраструктуру банка (форма № 402 квартальная);
• Данные о количестве эмитированных (распространенных) платежных карточек для клиентов банка и технические средства, используемые при осуществлении операций с их применением (форма № 403 квартальная);

Проведение анализа объемов операций по их видам и результатам возможно только на основании данных аналитического бухгалтерского учета операций и доходов и расходов по видам операций

Поскольку расчетные и кассовые операции осуществляются на основании договоров банка с клиентами, в которых отражаются условия проведения операции, то эти договоры и являются главными источниками информации пи ид при анализе отдельных видов операции.

Анализ организации расчетных и кассовых операций осу-ществляется на основании внутренних документов банка по вопросам организационной структуры банка, штатного расписания банка, наличия и развития г сети банка, характеристики технологии и автоматизации, характеристики режима работы, технологических карт по видам операции.

Тарифы банка на услуги банка и банков-конкурентов является важным источником информации для характеристики конкурентоспособности этих услуг на рынке

С целью выявления новых продуктов на рынке по расчетному и кассовому обслуживанию должны использоваться материалы банков - лидеров рынка