Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

912 Анализ объемов и динамики расчетных и кассовых операций в национальной валюте

Расчетные банковские операции - движение денег на банковских счетах, осуществляемое согласно распоряжению клиентов или в результате действий, которые в рамках закона привели к изменению права собственности на активы

Расчетно-кассовое обслуживание - услуги, связанные с переводом денег со счета (на счет) клиента, выдачей ему денег в наличной форме

Характеристика объемов банковских расчетов может быть определена на основании следующих показателей:

  • количество клиентов;
  • количество открытых счетов клиентов;
  • количество структурных подразделений, осуществляющих расчетные и кассовые операции;
  • количество работников, осуществляющих расчетные и кассовые операции;
  • остатки на счетах клиентов, на корсчете в НБУ и других банках;
  • обороты по счетам клиентов;
  • кассовых оборотах;
  • количество трансакций по расчетным операциям и кассовым операциям

Важным показателем объемов расчетных операций является количество клиентов и количество открытых счетов Источником информации являются данные соответствующего отчета (форма № 752) Анализ осуществляется по абсолютным показателям в динамике за 2-3 года, и на его основании дается оценка наличия и динамики количества кл лиентив и личных счетов Пример такого анализа приведены в табл 9табл. 9.1.

Таблица 91

КОЛИЧЕСТВО КЛИЕНТОВ и лицевого счета

Название статей

Количество, единиц

на 10101 р

на 10102 р

1 Количество клиентов, всего

732

1170

2 Количество открытых счетов, всего

1435

1236

Итак, в банке в отчетном году увеличилось количество клиентов, но количество открытых счетов уменьшилось

Характеристика количества структурных подразделений и работников, осуществляющие расчетные и кассовые операции в банке, дается на основании внутренних документов банка по вопросам организационной структуры, его штатного расписания, наличия и развития сети банка в Увеличение количества структурных подразделений банка, где предоставляются расчетные-кассовые услуги, и рост численности работников свидетельствуют о росте объемов операцииї.

Суммы остатков на счетах клиентов, корсчете в НБУ и других банках можно рассматривать как показатель объемов расчетно-кассовых операций Источником информации для оценки остатков на счетах, по которым отражаются банковские расчеты, даны сводного балансовой ового отчета банка (ф № 11 месячная)11 місячна).

Таблица 92

ОБЩИЕ СУМЫ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ, ПО КОТОРЫМ ОТРАЖАЮТСЯ БАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ, тыс. грн

Раздел баланса Статьи баланса

Сумма остатков в национальной валюте по состоянию на

1-е число месяца текущего года

1-е число соответствующего месяца прошлого года

1 Активы

Наличные средства

10192

4708

Средства в НБУ

27280

21044

Средства в других банках

0

0

2 Пассивы

Средства клиентов

107407

65971

Средства банков

0

0

Как свидетельствуют данные 92, в банке увеличилась общая сумма остатков по счетам, на которых отражаются банковские расчеты, можно рассматривать как признак роста объемов расчетных операций этиперацій.

Обороты по счетам клиентов характеризуют суммы поступлений и списаний со счетов клиентов, поэтому являются главными показателями объемов расчетных операций Сравнение общей суммы оборотов за отчетный месяц с оборотами по соответ овидний месяц прошлого года позволяет выявить динамику объемов расчетных операций Источником информации для анализа оборотов по счетам клиентов есть данные оборотно-сальдовая баланса (ф № 10-мися ческая), а перечень счетов, по которым вычисляются остатки и обороты, должно соответствовать перечню для расчета этого показателя в форме № 11 (Балансовый отчет банкай звіт банку).

Таблица 93

СУМЫ ОБОРОТОВ ПО СЧЕТАМ КЛИЕНТОВ ЗА МЕСЯЦ, тыс. грн

Дата отчета

Дебет

Кредит

Общий оборот (дебет кредит)

На 1-е число отчетного месяца

517,769

526,574

1044343

На 1-е число соответствующего месяца прошлого года

456955

454472

911427

Как свидетельствуют данные, приведенные в табл 93, объемы расчетных операций в банке выросли

Кассовые обороты характеризуют суммы поступлений в кассу и расходов из кассы банков, поэтому являются главными показателями объемов кассовых операций Сравнение общей суммы оборотов за отчетный месяц с оборотами за соответствующий месяц прошлого года позволяет выявить динамику объемов этих операций Источником информации для анализа оборотов по счетам клиентов есть данные оборотно-сальдовая баланса (ф № 10 месячнаяна).

Таблица 94

СУМЫ КАССОВЫХ ОБОРОТОВ БАНКА ЗА МЕСЯЦ, тыс. грн

Дата отчета

Дебет

Кредит

Общий оборот (дебет кредит)

На 1-е число отчетного месяца

114980

113017

227997

На 1-е число соответствующего месяца прошлого года

106330

109941

216271

Как свидетельствуют данные, приведенные в табл 94, объемы кассовых операций в банке по сравнению с прошлым годом выросли

Количество документов дня является точным показателем объемов расчетных и кассовых операций на основании статистики оплаченных документов определяется:

  • общее количество документов за операционный день;
  • количество документов по операциям по счетам банка;
  • количество оплаченных документов (учебные), отправленных в другие банки;
  • количество документов по поступлениям на счета клиентов банка из других банков
  • Учитывая значительные колебания количества документов в днях, оценка должна осуществляться на основании среднедневных показателей


 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru