912 Анализ объемов и динамики расчетных и кассовых операций в национальной валюте

Расчетные банковские операции - движение денег на банковских счетах, осуществляемое согласно распоряжению клиентов или в результате действий, которые в рамках закона привели к изменению права собственности на активы

Расчетно-кассовое обслуживание - услуги, связанные с переводом денег со счета (на счет) клиента, выдачей ему денег в наличной форме

Характеристика объемов банковских расчетов может быть определена на основании следующих показателей:

• количество клиентов;
• количество открытых счетов клиентов;
• количество структурных подразделений, осуществляющих расчетные и кассовые операции;
• количество работников, осуществляющих расчетные и кассовые операции;
• остатки на счетах клиентов, на корсчете в НБУ и других банках;
• обороты по счетам клиентов;
• кассовых оборотах;
• количество трансакций по расчетным операциям и кассовым операциям

Важным показателем объемов расчетных операций является количество клиентов и количество открытых счетов Источником информации являются данные соответствующего отчета (форма № 752) Анализ осуществляется по абсолютным показателям в динамике за 2-3 года, и на его основании дается оценка наличия и динамики количества кл лиентив и личных счетов Пример такого анализа приведены в табл 9табл. 9.1.

Таблица 91

КОЛИЧЕСТВО КЛИЕНТОВ и лицевого счета

Итак, в банке в отчетном году увеличилось количество клиентов, но количество открытых счетов уменьшилось

Характеристика количества структурных подразделений и работников, осуществляющие расчетные и кассовые операции в банке, дается на основании внутренних документов банка по вопросам организационной структуры, его штатного расписания, наличия и развития сети банка в Увеличение количества структурных подразделений банка, где предоставляются расчетные-кассовые услуги, и рост численности работников свидетельствуют о росте объемов операцииї.

Суммы остатков на счетах клиентов, корсчете в НБУ и других банках можно рассматривать как показатель объемов расчетно-кассовых операций Источником информации для оценки остатков на счетах, по которым отражаются банковские расчеты, даны сводного балансовой ового отчета банка (ф № 11 месячная)11 місячна).

Таблица 92

ОБЩИЕ СУМЫ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ, ПО КОТОРЫМ ОТРАЖАЮТСЯ БАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ, тыс. грн

Как свидетельствуют данные 92, в банке увеличилась общая сумма остатков по счетам, на которых отражаются банковские расчеты, можно рассматривать как признак роста объемов расчетных операций этиперацій.

Обороты по счетам клиентов характеризуют суммы поступлений и списаний со счетов клиентов, поэтому являются главными показателями объемов расчетных операций Сравнение общей суммы оборотов за отчетный месяц с оборотами по соответ овидний месяц прошлого года позволяет выявить динамику объемов расчетных операций Источником информации для анализа оборотов по счетам клиентов есть данные оборотно-сальдовая баланса (ф № 10-мися ческая), а перечень счетов, по которым вычисляются остатки и обороты, должно соответствовать перечню для расчета этого показателя в форме № 11 (Балансовый отчет банкай звіт банку).

Таблица 93

СУМЫ ОБОРОТОВ ПО СЧЕТАМ КЛИЕНТОВ ЗА МЕСЯЦ, тыс. грн

Как свидетельствуют данные, приведенные в табл 93, объемы расчетных операций в банке выросли

Кассовые обороты характеризуют суммы поступлений в кассу и расходов из кассы банков, поэтому являются главными показателями объемов кассовых операций Сравнение общей суммы оборотов за отчетный месяц с оборотами за соответствующий месяц прошлого года позволяет выявить динамику объемов этих операций Источником информации для анализа оборотов по счетам клиентов есть данные оборотно-сальдовая баланса (ф № 10 месячнаяна).

Таблица 94

СУМЫ КАССОВЫХ ОБОРОТОВ БАНКА ЗА МЕСЯЦ, тыс. грн

Как свидетельствуют данные, приведенные в табл 94, объемы кассовых операций в банке по сравнению с прошлым годом выросли

Количество документов дня является точным показателем объемов расчетных и кассовых операций на основании статистики оплаченных документов определяется:

• общее количество документов за операционный день;
• количество документов по операциям по счетам банка;
• количество оплаченных документов (учебные), отправленных в другие банки;
• количество документов по поступлениям на счета клиентов банка из других банков
• Учитывая значительные колебания количества документов в днях, оценка должна осуществляться на основании среднедневных показателей