Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

916 Анализ результатов осуществления операций с расчетного и кассового обслуживания

Цель анализа результатов расчетно-кассовых операций - выявление направлений увеличения доходов и снижения затрат на их осуществление

Анализ финансовых показателей расчетно-кассовых операций осуществляется банками ежемесячно на основании данных баланса, ежеквартально - по данным отчета о прибылях и убытках банка При детализированного анализа результатов по опе ерациямы используются данные аналитического учета доходов и расходов Банки анализируют результаты расчетно-кассового обслуживания в составе анализа финансового результата, который осуществляется ежемес чно за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года (по сравнению с соответствующим периодом прошлого годао року).

Результаты осуществления расчетно-кассовых операций можно разделить на две группы:

1) прямые результаты от осуществления расчетно-кассовых операций;

2) косвенные результатам расчетно-кассовых операций

Прямыми результаты расчетно-кассовых операций являются комиссионные доходы и расходы, связанные с этими операциями, учитываются по счетам доходов и расходов на основании данных бухгалтерского уче ИКУ доходов и расходов рассчитываются следующие показатели результатов:

  • комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания;
  • комиссионные расходы на расчетно-кассовое обслуживание;
  • непроцентных маржа комиссионных доходов и комиссионных расходов, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием

Пример анализа прямых показателей финансового результата расчетно-кассового обслуживания приведены в табл 99

Таблица 99

ПРЯМЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РЕЗУЛЬТАТОВ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ Расчетно-кассовое обслуживание БАНКОМ

№ счета или алгоритм расчета

Показатели

Отчетный месяц

Соответствующий месяц прошлого года

Прирост

тыс грн

%

Сч 6100

Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания банков

10,2

15,9

-5,7

-35,8

Сч 6110

Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания клиентов

823,1

830,1

-7,0

-0,8

Сч 7100

Комиссионные расходы на расчетно-кассовое обслуживание

64,1

73,8

-9,7

-13,1

Сч 6100 Сч 6110 - Сч 7100

непроцентных маржа от расчетно-кассовых операций

769,2

772,2

-3,0

-0,04

На основании данных таблицы можно сделать вывод, что в банке снижаются комиссионные доходы и расходы по расчетно-кассовым операциям В связи с тем, что доходы снижаются более высокими темпами, чем расх рати, имеет место падение непроцентной маржи На следующем этапе анализа нужно выяснить причины изменений непроцентной маржи от осуществления расчетно-кассовых операцийй.

причин, влияющих на доходы и расходы от расчетно-кассовых операций, являются изменения объемов операций, тарифов на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, тарифов других банков на рас нково-кассовое обслуживание, тарифов Национального банка Украины на кассовое обслуживание коммерческих банков, тарифов на услуги по инкассации и перевозку банкнот, монет, других ценностей Изменения ука занных тарифов могут влиять на маржу в отдельных случаях, а изменения объемов операций является постоянной причиной изменений непроцентной маржи Поэтому целесообразно сначала определить главные расчетные и кассовые опера ции, по которым содержатся комиссионные доходы и оплачиваются комиссионные расходы, а затем выяснить причины изменения этих доходов и расходовт.

Источником информации для анализа комиссионных доходов в разрезе видов услуг являются данные аналитического учета доходов в банке, а именно: оборотно-сальдовая ведомость, составляется на каждый день в разрезе исполнителей и отражает обороты и остатки по аналитическим счетам Каждый банк в аналитическом учете доходов использует собственное группировки операций по их видам Анализ структуры комиссионных доходе в по видам операций позволяет выявить операции, по которым банк получает основную сумму доходов, и направления развития отдельных видов операцииій.

Пример анализа комиссионных доходов от операций по расчетному и кассовому обслуживанию отделения банка приведены в табл 910

Таблица 910

комиссионные ДОХОДЫ ОТ ОПЕРАЦИЙ С Расчетное и кассовое обслуживание

< p align="center"> Название услуг

Доходы, тыс. грн

Изменения доходов по сравнению с прошлым годом

отчетный месяц

соответствующий месяц прошлого года

абсолютный прирост, тыс. грн

относительный прирост,%

1

Открытие и закрытие счетов

0,53

0,45

0,08

17,8

2

От эксплуатации системы «Клиент-Банк»

18,32

12,31

6,01

48,8

3

Выдача копий платежных документов, выписок из лицевого счета, справок

0,12

0,14

-0,02

-14,2

4

Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов

 

 

 

 

5

От эксплуатации системы электронных расчетов и платежей

 

 

 

 

6

Выдача, пересчет наличности и экспертиза банкнот

13,78

12,62

1,16

9,2

7

Доставка наличности (инкассация, сопровождение)

0,08

0

0,08

 

8

Открытие, ведение и переводы по документарным аккредитивам

 

 

 

 

9

Переводы

 

 

 

 

Окончание табл 910

Название услуг

Доходы, тыс. грн

Изменения доходов по сравнению с прошлым годом

отчетный месяц

соответствующий месяц прошлого года

абсолютный прирост, тыс. грн

относительный прирост,%

10

Продажа всех видов чеков, выдача наличных за ними, инкассо чеков с зачислением средств

 

 

 

 

11

Продажа различной бланочной продукции

0,24

0,13

0,11

84,6

12

Прием коммунальных платежей

1,61

3,27

-1,66

-35,6

13

Расчетное обслуживание на бумажных носителях

4,80

4,66

0,14

3,0

14

Безналичное зачисление заработной платы на вкладные счета

 

 

 

 

15

Операции с расчетными чеками, аккредитивами

 

 

 

 

16

Осуществление переводов и безналичное списание средств с вкладных счетов

0,08

0,01

0,07

700,0

17

От выдачи наличных средств, зачисленных на депозитный счет безналичным путем

 

 

 

 

18

Прочие доходы от осуществления вкладных операций

0,08

0,18

-0,1

-55,5

19

Плата за обслуживание платежных карт

 

 

 

 

20

Комиссионные доходы от операций по выдаче наличных держателям платежных карт

 

 

 

 

21

Комиссионные доходы от расчетного обслуживания торговых предприятий при осуществлении ими операций с помощью платежных карт

 

 

 

 

22

Услуги голосовой связи

1,12

 

 

 

 

Всего

40,76

33,77

6,99

20,7

Как свидетельствуют данные таблицы, отделение банка получает комиссионные доходы в основном из-за расчетное обслуживание юридических лиц с помощью системы «Клиент-Банк» и выдачи наличных, у банка отсутствуют и операции в национальной валюте с аккредитивами, расчетными чеками, инкассации чеков, безналичного зачисления заработной платы на вкладные счета, операции с платежными карточками, эмитированными для клиентов Следовательно, банк должен расширять круг услуг для клиентовєнтів.

Комиссионные расходы на расчетно-кассовое обслуживание учитываются не по видам операций, как доходы, а по их назначению Расходы банка состоят из расходов на открытие и закрытие счетов; ве едение счетов; межбанковские переводы; выдачу, зачисление, подкрепление денежной наличности; транспортировки наличных; переоформление юридических дел; покупку различной бланочной продукции, предоставление справок; др. и комиссионные расходови.

Банки платят за расчетно-кассовое обслуживание только банкам, и расходы учитываются на одном балансовом счете Анализ по назначению расходов осуществляется на основании их аналитического обл счета, а источником информации являются данные по аналитическим счетам в оборотно-сальдовой ведомости Пример анализа расходов банка по назначению приведены в табл 919.11.

Таблица 911

комиссионные РАСХОДЫ НА РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

Название услуг

Расходы, тыс. грн

Изменения расходов поривняноз прошлым годом

отчетный месяц

соответствующий мисяцьминулого года

абсолютный прирост, тыс. грн

относительный прирост,%

Выдача, зачисление, подкрепление денежной наличности

1,6

0,0

-1,6

 

Транспортировка наличности

4,9

1,9

-3,0

 

Всего

6,5

1,9

-4,6

 



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru