1132 Оценка эффективности деятельности

Оценка эффективности банковской деятельности является одной из важнейших задач экономического анализа, решение которой основывается на применении метода коэффициентов Сущность метода коэффициентов заключается в построении системы взаимосвязанных показ исчез, всесторонне характеризующих состояние и динамику объекта исследования Рассчитанные коэффициенты позволяют финансовому аналитику углубить выводы о финансовом состоянии банка, поскольку абсолютные зн ачення дают полную картину лишь в исключительных случаяхах.

Показатели эффективности рассчитывают по результатам деятельности банка за год При расчетах за квартал или полугодие показатели необходимо приводить к годовому уровня

Основными показателями, которые характеризуют прибыльность банка, являются:

• норма прибыли на капитал (рентабельность капитала);
• рентабельность (доходность) активов;
• рентабельность затрат;
• чистый спрэд;
• чистая процентная маржа;
• уровень другого операционного дохода

Эти показатели и рассмотренные выше коэффициенты общей доходности активов и доходности процентных активов позволяют достаточно полно охарактеризовать деятельность банка с точки зрения ее эффективности

Норма прибыли на капитал (R к) характеризует эффективность использования капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) к балансовому капиталу (К) Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 декабря рН капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала В мир світов й практике норма прибыли на капитал( ROE) является основным показателем эффективности деятельности банка Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:

.

Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя не менее 15%

Рентабельность активов(R а) определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, то есть к ресурсам, управляемым Данный показатель отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, пи идтримують оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов Поэтому в мировой практике многие специалисты считают данный показатель ( ROA) наилучшим показателем для оценки эффективности работы менеджеров банка

.

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя не менее 1%

Группа частных показателей (по типам клиентов, видам операций и т.д.) отношение прибыли к средней сумме активов или прибыли к средней сумме доходных активов представляет собой значительную информационную ц ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных услуг и деятельности банка в целом тенденция роста данных показателей обеспечивается высоким качеством менеджмента, увеличением оп ерацийних рисков (экономически оправданных или нет).

Рентабельность затрат (R в) определяется как отношение прибыли к затратам Этот показатель характеризует уровень отдачи затрат банка и оценивает сумму прибыли, приходящейся на единицу затрат

.

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям Анализ чистого спрэда связан с процентной политикой банка, видображает ться в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям Чистый спрэд - это разница между средними процентными ставками, полученными и уплаченными С его помощью определяется необходимое м инимальна разница между ставками по активным и пассивным операциям, даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыли (минимальное значение показателя 0) Оптимальное значение показателя не менее 1,2525 %.

,

где ПД - процентные доходы по кредитным операциям;

КП - кредитный портфель;

ПВ - процентные расходы по депозитам;

ПО - подпроцентных обязательства

Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка создавать чистый процентный доход, используя общие активы До некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует Эффективно ность структуры активов банка Чистая процентная маржа исчисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) к общим активам банка (А)):

,

где ПД-процентный доход;

ПВ-процентные расходы

Анализируя чистую процентную маржу, следует учитывать ее назначение: маржа служит для покрытия расходов банка и рисков, в том числе и инфляционного, создания прибыли, покрытия договорных соглашений Оп птимальним значением показателя является 4,5% Уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства Основными причинами уменьшения процентной маржи является снижение процентных ставок по кредитам; подо рожчання ресурсов, сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме; ошибочное процентная политикполітика.

Уровень другого операционного дохода (ИВД) относительно общих активов (А) характеризует степень зависимости финансового состояния банка от «нетрадиционных» доходов Увеличение этого показателя может свидетельствовать о здоровой диверсификации платных услуг или о ложном притяжения к спекулятивным доходов для покрытия дефицита основного процентного дохода банку.

.

По своему составу приведены коэффициенты сочетают периодические показатели, т.е. показатели, исчисленные за соответствующий период (доход, расходы, прибыль), и моментные показатели, абсолютный размер которых опре определяется на соответствующий момент времени согласно балансу (активы, капитал) Для соединения таких показателей применяют два алгоритма Первый, более точный, предполагает вычисление на основе динамического ряда моментных показателей средней хронологической, по которой, собственно, и определяются средние моментные показатели Такой подход требует привлечения промежуточной информации для построения динамического ряда Если же аналитик не способен привлечь соответствующие данные, применяют второй алгоритм расчета, согласно которому моментные показатели определяются на конец периода, в течение которого исчислена периодические показной икники.

Кроме рассмотренных показателей, для характеристики эффективности деятельности банка можно привлекать коэффициенты, определяющие эффективность деятельности работников банка К таким коэффициентам относятся п производительность труда и рентабельность затрат на лицол.

Поскольку оплата труда является главной составляющей непроцентных расходов банка, то производительность труда сотрудников банка, которую измеряют с учетом численности штата и расходов на его содержание может свидетельствовать об эффективности работы самого учреждения Однако производительность работы следует оценивать, учитывая тот факт, что в текущий период времени экономия на зарплате (за счет ее значительного сни ния или сокращения численности работающих) может привести к ухудшению качества и ослабление мотивации к работе, а со временем и к снижению эффективности работы банку.

Производительность труда (ЧП) показывает, сколько чистой прибыли (ЧП), получено в исследуемом периоде в расчете на одного работника (П):

.

Рентабельность затрат на персонал(R оп) измеряет окупаемость расходов на содержание работников, демонстрирует чистый эффект от решений по мотивации труда сотрудников независимо от того, направлены ли эти решения на низкую квалификацию и низ зьку заработную плату или на высокие расходы для высококвалифицированных работников Он определяется отношением чистой прибыли (ЧП) к расходам на персонал (ОП)):

.

В анализе приведенных коэффициентов предусматриваются следующие этапы:

1) построение системы коэффициентов эффективности деятельности банка;

2) вычисление отчетного и базисного показателей по каждому коэффициентом вошел в созданной системы показателей;

3) определение абсолютной и относительной изменений коэффициентов в отчетном году;

4) оценки изменения показателей эффективности деятельности банка в отчетном периоде;

5) общая оценка эффективности деятельности банка по совокупности показателей

Анализ осуществляется аналогично анализу доходности активов, пример которого приведен в предыдущем разделе