Тема 3 Финансовые ресурсы местного самоуправления

Местные финансовые ресурсы - это совокупность фондов денежных средств, которые создаются в процессе распределения и перераспределения ВВП и направляются на экономическое и социальное развитие административно-тер территориальные единиц Главным направлением использования местных финансовых ресурсов является финансовое обеспечение социальной сферы и местного хозяйства.

В состав местных финансовых ресурсов входят:

местные бюджеты;

финансовые ресурсы предприятий, организаций и учреждений коммунальной формы собственности

Формирование местных финансовых ресурсов происходит с участием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств

Структурно-логическая схема финансовых ресурсов регионов приведен в схеме 3

Особенности формирования доходов местных бюджетов состоят в разграничении круга полномочий между центральными и местными органами власти Согласно действующему законодательству сферы деятельности и задачи ор РГАНИ местного самоуправления делятся на собственные и делегированные полномочия С целью выполнения собственных задач органы местного самоуправления в пределах своей компетенции самостоятельно определяют м инимальний объем финансовых ресурсеів.

Схема 3 Структурно-логическая схема финансовых ресурсов регионов

Как экономическая категория, доходы местных бюджетов отражают отношения по формированию и использованию финансовых ресурсов на региональном уровне, предназначенных для реализации функций местных ор РГАНИ властей.

Способы мобилизации денежных средств в доходную часть местных бюджетов базируются на общих методах и источниках финансирования К ним относятся:

прямое изъятие доходов с коммунального сектора;

получения доходов от коммунального имущества и собственных услуг;

перераспределение доходов юридических и физических лиц с помощью налогов;

привлечения муниципальных займов

соответствии со статьей 9 Бюджетного кодекса Украины доходы местных бюджетов классифицируются по следующим группам:

налоговые поступления;

неналоговые поступления;

доходы от операций с капиталом;

трансферты

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи

Неналоговыми поступлениями признаются:

доходы от собственности и предпринимательской деятельности;

административные сборы и платежи, доходы от некоммерческой и побочной продажи;

поступления от штрафов и финансовых санкций;

другие неналоговые поступления

Между звеньями бюджетной системы различных уровней доходы распределяются согласно общегосударственными законами, а внутри звена - в соответствии с решениями местных органов власти

К закрепленных относятся доходы, которые на долговременной основе передаются в местные бюджеты в полном размере или по единой долей для всех регионов

К регулирующим относятся общегосударственные налоги, которые согласно нормативам отчислений распределяются между различными уровнями бюджетной системы Размеры отчислений определяются Верховной Радой Украины ны, исходя из соответствующих социально-экономических нормативов бюджетной обеспеченности населения и состояния местных источников доходев.

К собственным доходам относят местные налоги и сборы, платежи, устанавливаемые местными органами власти, доходы коммунальных предприятий, доходы от имущества, принадлежащего местным органам власти

Важным доходным источником местных бюджетов являются средства, которые передаются в них из Государственного бюджета, которые в бюджетной практике называются бюджетными трансфертами Их рассмотрим в другой теме

К доходам, которые закрепляются за бюджетами местного самоуправления и учитываются при определении объемов межбюджетных трансфертов, принадлежат такие налоги и сборы (обязательные платежи):

подоходном налоге с граждан (в доходы бюджетов Киева и Севастополя - 100%, к доходам городов республик и областей значения - 75%, к доходам городов районного значения, сел, поселков - 25%%)

государственная пошлина в части, принадлежащей соответствующим бюджетам;

плата за лицензии на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности и сертификаты, которые выдаются исполнительными органами соответствующих советов;

плата за государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, которые справляется исполнительными органами соответствующих советов;

плата за торговый патент на осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, за исключением платы за приобретение торговых патентов пунктами продажи нефтепродуктов (автозаправочными станциями, заправочными ими пунктами), что справляется исполнительными органами соответствующих советов

поступления административных штрафов, налагаемых исполнительными органами соответствующих советов или образованными ими в установленном порядке административными комиссиями;

единый налог для субъектов малого предпринимательства в части, принадлежащей соответствующим местным бюджетам

Состав доходов бюджета Автономной Республики Крым, областных и районных бюджетов, учитываемых при определении объемов межбюджетных трансфертов

Для обеспечения реализации общих социально-экономических и культурных программ территориальных общин доходы бюджета Автономной Республики Крым и областных бюджетов, учитываемых при определении ни объемов межбюджетных трансфертов, формируются за счет

25% подоходного налога с граждан, взимаемого на территории Автономной Республики Крым и соответствующей области;

25% платы за землю, взимаемого на территории Автономной Республики Крым и соответствующей области;

платы за лицензии на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности и сертификаты, которые выдаются Советом министров Автономной Республики Крым и областными государственными администрациями

Для обеспечения реализации общих социально-экономических и культурных программ территориальных общин доходы районных бюджетов, учитываемых при определении объемов межбюджетных трансфертов, форму уються за счет

50% подоходного налога с граждан, взимаемого на территории сел, поселков, городов районного значения и их объединений;

15% платы за землю, уплачивается на территории сел, поселков, городов районного значения и их объединений;

платы за лицензии на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности и сертификаты, которые выдаются районными государственными администрациями;

платы за государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, которые справляется районными государственными администрациями;

поступления административных штрафов, налагаемых районными государственными администрациями или образованными ими в установленном порядке административными комиссиями

Доходы местных бюджетов, которые не учитываются при определении объема межбюджетных трансфертов

К доходам местных бюджетов, которые не учитываются при определении объема межбюджетных трансфертов, относятся:

местные налоги и сборы, которые зачисляются в бюджеты местного самоуправления;

100% платы за землю - для бюджетов городов Киева и Се-вастополя, 75% платы за землю - для бюджетов городов республиканского Автономной Республики Крым и городов областного значения, 60% платы за землю дл ля бюджетов сел, поселков, городов районного значения и их объединений

налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов в части, зачисляемой в соответствующий бюджет;

поступления сумм процентов за пользование временно свободными бюджетными средствами;

налог на промысел, который зачисляется в бюджеты местного самоуправления;

поступления дивидендов, начисленных на акции (доли, паи) хозяйственных обществ, находящихся в собственности соответствующей территории-альной громады;

плата за загрязнение окружающей природной сре-ды в части, зачисляемой в соответствующий бюджет-жет;

средства от отчуждения имущества, находящегося в коммунальной собственности, в том числе от продажи земельных участков несельскохозяйственного назначения, находящегося в коммунальной собственности;

фиксированный сельскохозяйственный налог в части, зачисляемой в бюджеты местного самоуправления;

плата за аренду имущественных комплексов, которые находятся в коммунальной собственности;

поступления от местных денежно-вещевых лотерей;

плата за гарантии, предоставленные с соблюдением определенных условий;

гранты и подарки в стоимостном исчислении;

собственные поступления бюджетных учреждений, содержащихся за счет средств соответствующего бюджета;

налог на прибыль предприятий коммунальной собственности ности;

платежи за специальное использование природных ресурсов местного значения;

другие поступления, предусмотренные законом

Практика работы органов местного самоуправления показывает, что для расширения доходной базы региона с целью решения проблем экономического и социального развития следует шире внедрять местные п налоги и сборы В регионах справляются такие налоги и сборы:

Схема 4 Структурно-логическая схема формирования коммунального налога

Схема 5 Структурно-логическая схемаподатку по рекламе

Схема 6 Структурно-логическая схема гостиничного сбора

Схема 7 Структурно-логическая схема рыночного сбора

Схема 8 Структурно-логическая схема зборуза парковки автотранспорта

Схема 9 Структурно-логическая схема зборуза выдачу ордера на квартиру

Схема 10 Структурно-логическая схема курортного сбора

Схема 11 Структурно-логическая схема зборуза право использования местной символики

Схема 12 Структурно-логическая схема зборуза выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг

Схема 13 Структурно-логическая схема сбора с владельцев собак

Сбор за участие в бегах на ипподроме

Сбор за участие в бегах на ипподроме взимается с юридических лиц и граждан, которые выставляют своих лошадей не соревнование коммерческого характера

Предельный размер сбора за участие в бегах на ипподроме за каждого коня должна превышать трех необлагаемых минимумов доходов граждан

Сбор за участие в бегах на ипподроме взимается администрацией ипподромов до начала соревнований

Сбор за выигрыш на бегах

Сбор за выигрыш на бегах взимается администрацией ипподромов с лиц, выигравших в игре на тотализаторе на ипподроме, при выдаче им выигрыша Предельный размер сбора не должен превышать 6% от сумм мы выигрышу.

Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме

Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме, взимается в виде процентной надбавки к плате, определенной за участие в игре Его предельный размер не должен превышать 5% от суммы этой надбавки Сумма сбора справляется администрацией ипподромов с участника игры при приобретении им билета на участие в гррі.

Сбор за право на проведение кино-и телесъемок

Сбор за право на проведение кино-и телесъемок вносят коммерческие кино-и телеорганизации, включая организации с иностранными инвестициями и зарубежные организации, проводящие съемки, требую ебують от местных органов государственной исполнительной власти дополнительных мероприятий (выделение наряда милиции, оцепление территории съемок и т.д..

Предельный размер сбора за право на проведение кино-и телесъемок должен превышать фактических расходов на проведение указанных мероприятий

Сбор за право на проведение местных аукционов, конкур-ной распродажи и лотерей

Плательщиками сбора на проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей являются юридические лица и граждане, имеющие разрешение на проведение аукционов, конкурсной распродажи и лотерей

Объектом сбора за право на проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей является стоимость заявленных к местным аукционам, конкурсной распродажи товаров, исходя из их начальной цены и или суммы, на которую выпускается лотерею.

Предельный размер сбора за право на проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей должен превышать 0,1% стоимости заявленных к местным аукционам, конкурсной распродажи товаров в или от суммы, на которую выпускается лотерею.

Сбор за право на проведение местных аукционов и конкурсной распродажи взимается за три дня до их проведения

Сбор на право проведения лотерей взимается при получении разрешения на выпуск лотереи

Предельный размер сбора за право на проведение лотерей с каждого участника не должен превышать трех необлагаемых минимумов доходов граждан

Сбор за проезд по территории пограничных областей автотранспорта, который направляется за границу

Сбор за проезд по территории пограничных областей автотран-спорта, который направляется за границу, взимается с юридических лиц и граждан Украины в размере до 0,5 необлагаемого минимума доходов гражданам ян зависимости от марки и мощности автомобилей, а с юридических лиц и граждан других государств, в том числе и субъектов бывшего Союза ССР, - в размере от 5 до 50 долларов США Сбор не взимается за проезд автотранспорта, осу-вляет перевозки за границу:

грузов по государственному заказу и государственному контракту;

граждан Украины по служебным командировкам;

спортсменов, отъезжающих на международные соревнования:

граждан, отъезжающих в порядке культурного обмена, на лечение, оздоровление (детей) и по телеграмме на похороны близких родственников

Местные налоги и сборы перечисляются в бюджеты местного самоуправления в порядке, определенном советами, которыми они устанавливаются Взыскание невнесенных в установленный срок местных налогов и сборов осуществляется согласно действующим законодательством.

Участие органов местного самоуправления и финансово-кредитных отношениях

Совет или по его решению другие органы местного самоуправления в соответствии с законодательством могут выпускать местные займы, лотереи и ценные бумаги, получать ссуды из других бюджетов на покрытие временных кассовых разрывов с их погашением до конца бюджетного года, а также получать кредиты в банковских учреждение.

Органы местного самоуправления могут в пределах законодательства создавать коммунальные банки и другие финансово-кредитные учреждения, выступать гарантами кредитов предприятий, учреждений и организаций, н принадлежат к коммунальной собственности соответствующих территориальных общин, размещать принадлежащие им средства в банках других субъектов права собственности, получать проценты от их доходов в соответствии с законода вствить с зачислением их в доходную часть соответствующего местного бюджет.

Экономическая направленность этой деятельности проявляется в том, что инвестор вкладывает деньги на определенный срок, сумма подлежит возврату, инвестиции приносят доход, деньги вкладываются в определенные гарантии й местных органов власти При этом учитываются экономические интересы как инвестора - получение прибыли, сохранение денег в круговороте хозяйственного субъекта или домохозяйства, так и эмитента.