НЕОБХОДИМОСТЬ, СУЩНОСТЬ И РОЛЬ ФИНАНСОВ

11 Необходимость и сущность финансов

Финансы являются одной из наиболее важных и сложных экономических категорий Без них невозможно функционирование государства и деятельность юридических и физических лиц, поскольку именно они обеспечивают стоимостной р движение созданного в обществе валового внутреннего продукта (ВВП), отражая довольно сложные отношения, возникающие при этом Главным их назначением является обеспечение каждого физического лица, также ного субъекта предпринимательства, каждой государственной структуры, а следовательно и общества в целом, достаточными для осуществления их деятельности денежными средствамми.

Финансы имеют как видимую, внешнюю, форму проявления, так и внутреннее содержание Видимая сторона финансов проявляется в денежных потоках, которые движутся между субъектами финансовых отношений Эти потоки - их хар рактер и формы, направленность и объемы - является предметом практической финансовой деятельности Скрытая, содержательная, сторона финансов связана с тем, что отражают те или иные денежные потоки, а именно - движение в артости созданного в обществе валового внутреннего продукта, то есть обменные и распределительные отношения От налаженности этих отношений зависит эффективность экономической системы и развитие обществом ва Обменно-распределительные отношения характеризуют внутреннюю сущность финансов и предмет финансового наукнауки.

Определяя основы финансовой теории, во-первых, необходимо определить основополагающие элементы, характеризующие сущность такого специфического и важного явления, как финансы, и, во-вторых, осуществить их в соответствующую структуризацию есть, определяя финансы, как и любое другое явление, необходимо дать ответ на простой и одновременно чрезвычайно сложный вопрос - что это такое и что оно в себя включает? ажаючы на ??казалось бы очевидность трактовки, современная финансовая наука однозначного ответа на эти вопросы не дает Можно привести множество определений финансов, которые различаются не отдельными специфическими признаками и деталями, а самой сути понятия Обратимся, например, к книгам зарубежных авторов, изданных в Украине В книге «Финансы» Е Никбахт и А Гроппелли, рассматривая, по сути, финансы предпри тв, т.е. микроуровень экономической системы, определяют их как «применение разнообразных экономических приемов для достижения максимального благосостояния фирмы или общей стоимости капитала, вложенного в делоденого у справу».

Ш Бланкарт в учебнике «Государственные финансы в условиях демократии», исследуя макроэкономический уровень, дает определение не финансов, а финансовой науки, характеризуя еея к «экономический анализ государственной деятельности» Но анализ - это процесс, тогда как любая наука представляет собой систему знаний об определенном предмете

Детальное исследование проблемы определения государственных финансов проведен В Л Андрущенко в монографии «Финансовая мысль Запада в XX веке (Теоретическая концептуализация и научная проблематика держа авних финансов) »Лейтмотивом подавляющего большинства определений является характеристика государственных финансов как доходов и расходов государства, как общественного богатства в форме денег и кредита, находится в расп орядженни государственных органов При этом финансы тесно связываются с деньгамиься з грошима.

Отечественная финансовая наука исходит из того, что финансы - это не просто деньги, доходы или расходы или общественное или персонифицированное богатство, а совокупность отношений, прежде всего распределительного характер ру, которые опосредуются через доходы и расходы предпринимательских структур, государства, финансовых институтов и международных организаций В связи с этим возникает вопрос, указанные различия в оп ны финансов является действительно совершенно разным их толкованием, или это просто разные подходы к одному и тому же явления? ни-финансисты рассматривают, может и по-разному, но одно и то же: доходы и расходы предпринимательских структур и государства, сбережения и инвестиции, финансовые ресурсы и финансовые результати.

Различия в определении финансов отечественной и западной финансовой наукой состоит в выборе той или иной стороны различных проявлений финансов качестве отправной точки для их идентификации и хара актеристикы Ключевыми элементами определения сущности финансов и принципов их функционирования, которое заключается в постоянном движении и кругооборота средств, является характеристика финансовых отношений и финансовой деятельно сти Финансовые отношения, отражая движение стоимости от одного субъекта к другому, характеризующих обменные, распределительные и перераспределительные процессы и проявляются в денежных потоках Финансовая дияльнис во любого субъекта проявляется в формировании доходов и осуществлении расходов Это одновременно и разные, и тесно взаимосвязанные стороны проявления функционирования финансов: ведь, с одной стороны, финансовые отн осины завершаются формированием доходов одного субъекта при осуществлении расходов другим, а финансовая деятельность, с другой стороны, не может осуществляться каждым субъектом обособленно - доходы поступают от кого-то, а расходы идут комусмусь.

Западная финансовая наука в определении финансов больше выходит из прагматического аспекта их функционирования, то есть с точки зрения финансовой деятельности Однако определение им финансов как доходов и расходов в фактически означает признание и финансовых отношений в обществе, ведь, еще раз подчеркнем, деньги ниоткуда не берутся и никуда бесследно не исчезают, а доходы одного субъекта всегда затратами др. шего Отечественная же финансовая наука больше внимания уделяла сих пор уделяет финансовым отношениям, рассматривая доходы и расходы как их результат Итак, можно сделать вывод, что ни явного противоречия, н и принципиальных различий в подходах к пониманию сущности финансов в мировой финансовой науке не существуетнує.

Финансы, как и любое другое явление, имеют определенные признаки, по которым их идентифицируют Большинство отечественных ученых считают, что существенным признаком финансов является их распределительный и перераспределительный характер, а отношения обмена к ним не относятся Однако формирование доходов и осуществления расходов преимущественно на основе распределения и перераспределения стоимости созданного продукта касается только государственных финансов в На уровне же финансов предприятий этот процесс в большей степени связан именно с обменными отношениями Одновременно и обменные и распределительные и перераспределительные отношения охватывают широкий круг отношений, чем ф Инанса, а потому не могут быть их ключевой признакакою.

Отдельные финансисты считают, что характерной чертой денег является не просто распределительные или обменные отношения, а процесс формирования и использования фондов финансовых ресурсов или денежных средств значительной мы Ирой это правильно, но несколько ограничивает понимание финансов На макроуровне, в сфере государственных финансов, фондовый характер финансовых отношений ярко выраженный Однако на микроуровне, в сфере финансов предпр иемств, эти отношения сегодня, как правило, не связаны с формированием и использованием фондов Поскольку финансовые отношения могут иметь и фондовый, и канальный характер движения средств, наличие фондов г рошових средств не является ключевым признаком финансовсів.

Главным признаком, определяющим сущность и форму функционирования финансов, является движение денежных потоков, в котором отражаются и финансовые отношения, и финансовая деятельность Именно они являются той универсальной свойством, объединяющий все аспекты функционирования финансов В них всегда четко отражаются отношения двух субъектов с ярко выраженным их характеру: обмен - оплата счетов за и услуг и, распределение и перераспределение - уплата налогов, выплата дивидендов, получение субсидий и др. Входящие потоки связаны либо с формированием финансовых ресурсов - поступления от размещения акций, полученных я кредита, бюджетные ассигнования и т.д., или с получением доходов - поступления оплаты за товары, работы, услуги Выходные потоки отражают или расходы или расходы, или процесс возвращения финансовых р есурсив, используемых на возвратной основе, или размещения временно свободных ресурсов на финансовых рынках фінансовому ринку.

Поскольку инструментом финансовых отношений являются деньги, необходимо определить соотношение между категориями «финансы» и «деньги» Общеизвестным и признанным всеми утверждение, что деньги - это не деньги С Сферы функционирования денег и финансов, будучи достаточно широкими и разветвленными, пересекаются в определенном сегменте Это пересечения столь важное, что определяет характер действия и денег и финансов С от ного стороны, финансы невозможны без денег, ведь инструментом финансовых отношений является именно деньги, а внешним, видимым проявлением этих отношений являются денежные потоки С другой стороны, функционирование денег без финан сел во многом теряет смысл и сводится к чисто техническим вопросам обмена Исходя из этого в конце концов понятным становится бытовое отождествление финансов и денеггрошей.

Функционирование финансов, что связано с такими понятиями, как финансовые отношения, финансовая деятельность, деньги и денежные средства, финансовые ресурсы, доходы и расходы (расходы), отражены на схеме 1

Схема 1 Организационные основы функционирования финансов

Исходными финансовыми категориями являются доходы и расходы и финансовые ресурсы Доходы одного из субъектов всегда расходами другого Под доходами понимают полученное в результате определенной деятельности поступаю ния денежных средств Доходы рассматриваются в широком и узком смысле В широком смысле - это все поступления, которые обеспечивают финансирование расходов (расходов) В узком смысле, это те над происхождения, отражающие прирост стоимости Источником этих доходов являются основные составляющие добавленной стоимости - заработная плата, прибыль, ссудный процент, рента, косвенные налогидатки.

Доходы рассматриваются по стадиям и методами их формирования По стадиям различают первичные доходы, полученные в процессе первичного распределения добавленной стоимости, и вторичные, которые формируются внаслид док перераспределения первичных доходов По методам формирования выделяют продуктивные доходы - от определенной продуктивной деятельности, и доходы от продажи и использования имущества, ресурсов, в том числе фи вых, или определенных прав Кроме того, доходы могут делиться на законные - полученные в соответствии с действующим законодательством, и незаконные - полученные с нарушением законодательстватва.

Под затратами понимают использование денежных средств, находящихся в распоряжении того или иного субъекта на данный момент, с целью обеспечения определенных потребностей Расходы могут осуществляться за счет полу Иман доходов или имеющихся финансовых ресурсев.

Финансовые ресурсы - это сумма средств, направленных в основные и оборотные средства предприятий, на основе которыхф ормуються производительные доходы Основу финансовых ресурсов составляет капитал Однако, с одной стороны, весь капитал имеет форму финансовых ресурсов (например, резервный и неработающий капитал), а с дру ого - финансовые ресурсы могут формироваться и путем привлечения и заимствования средствеів.

Характеристика финансовых отношений связана с выделением их объектов и субъектов Объектами данных отношений является национальное богатство и произведенный ВВП (схема 2)

Схема 2

Распределение ВВП является необходимым условием обеспечения непрерывности производства Финансы выполняют роль связующего звена между несколькими производственными циклами, без них невозможно воспроизведение производства - нет простое, ни расширенное Поэтому, с одной стороны, распределение ВВП является закономерной необходимостью С другой стороны, именно ВВП как объект финансовых отношений характеризует нормальную финансовую ситуацию: общество расп одиляе и соответственно потребляет или накапливает то, что оно создаетрює.

В условиях, когда объектом финансовых отношений является национальное богатство, для формирования доходов используется то, что создано предыдущими поколениями или дано природой Закономерным такое явление можн на назвать только в том случае, когда существуют лишние основные средства или материальные ресурсы, которые не используются, а также когда есть значительные запасы природных ресурсов, превышающих потребности данной страны и В других случаях распродажа национального богатства означать обычное «проедание» ресурсов В свою очередь, это может быть вызвано экономической или финансовым кризисом, когда другого выхода практически не и снует, или безответственной финансовой политикокою.

Субъектами финансовых отношений в процессе создания ВВП являются предприниматели, рабочие и служащие, государство (схема 3)

Схема 3

Права предпринимателей и рабочих и служащих отражают их неоспоримые права собственности на произведенный ВВП В рамках государственного сектора такие же права собственности принадлежат государству, в дан ном случае является обычным предпринимателюм.

Права государства как управляющей структуры общества определяются объективными потребностями установки системы финансового обеспечения выполнения государством его функций Необходимые государству средства она может аккумулировать таким образом:

• зарабатывать как владелец средств производства;
• получать от природных ресурсов, находящихся в его собственности;
• мобилизовать путем перераспределения доходов юридических и физических лиц

Права государства в распределительных отношениях регламентируются в законодательной форме

С позиций использования созданного ВВП субъектами финансовых отношений являются юридические и физические лица и государство Это связано с тем, что не все физические лица участвуют в создании ВВП, а потому их пот потребности обеспечиваются через перераспределение, которое осуществляет государства.

Финансовые противоречия Поскольку объект финансовых отношений друг, а субъектов трое, то эти отношения имеют ярко выраженный противоречивый характер Каждый субъект стремится получить как можно больше, но это можно сделать только за счет других субъектов, имеющих такие же интересы Отсюда вытекает необходимость сбалансирования интересов всех субъектетів.

Способы сбалансирования финансовых противоречий:

• Установка оптимальных пропорций распределения ВВП
• Обеспечение постоянного одновременного роста доходов каждого из субъектов

Сбалансированность интересов субъектов финансовых отношений достигается прежде всего путем установления оптимальных пропорций распределения ВВП, то есть таких, которые соответствуют вклада каждого в отдельности и государства и, в его производств.

Научно установленных показателей пропорций распределения и критериев эффективности на практике не существует Оценивание проводится косвенно по показателям экономической эффективности и социальной стабил льности Если экономика функционирует стабильно и эффективно, то значительных противоречий в распределении нет Если социальное напряжение в обществе отсутствует, то оно в целом довольно пропорциями распределения ВР П Указанные критерии оценки отражаются в достаточно точных экономических показателях - уровне ВВП (ВНП) на душу населения и темпах роста ВВ ВВП.

Объем валового национального продукта на душу населения характеризует степень развития страны Это один из основных критериев жизненного уровня населения отдельных стран Как относительный показатель он харак еризуе, подлежащая распределению в расчете на одного гражданина Объем ВВП на душу населения в год в разных странах имеет очень значительные колебания В развитых странах он составляет 25-40 тыс. долл. США а в некоторых, например в Швейцарии, превышает 40 тыс. долл. В наименее развитых странах этот показатель составляет 80-100 долл. В Украине в последние годы уровень ВВП на душу населения был на уровне 700 к л С 2001 наша страна входит в группу беднейших стран миріших країн світу.

Обеспечение постоянного одновременного роста доходов каждого из субъектов достигается на основе непрерывного роста ВВП Темпы роста ВВП характеризуют динамику финансовых отношений: чем вон ни выше - тем больше удовлетворяются потребности в доходах Психологически прежде воспринимается не столько уровень ВНП на душу населения и масса доходов каждого субъекта, сколько их динамика Постоянное возрастание зования доходов создает благоприятный климат в обществе Как известно, любое уменьшение доходов и снижение жизненного уровня воспринимается негативно, независимо от того, какой абсолютный размер доходов На вить в богатейших странах негативно воспринимается лишь замедление темпов роста доходов, не говоря уже об их паденииіння.

И наоборот, в бедных странах благоприятной ситуация роста хотя и незначительных доходов конце концов, именно постоянный рост доходов ведет к высокому уровню в расчете на душу населения

Характерные признаки финансов:

• обменно-распределительный характер;
• движение стоимости от одного субъекта к другому;
• денежная форма отношений;
• формирования доходов и осуществления расходов;
• эквивалентный (по назначению) характер обмена и распределения и неэквивалентный перераспределения

Основными в финансах являются отношения распределения и перераспределения Отношения обмена в прямой форме складываются между юридическими и физическими лицами по поводу купли-продажи товаров и услуг Вместе с тем в е идносинах распределения можно заметить элементы обмена, а в отношениях обмена - признаки распределения Например, налоги можно рассматривать и как метод перераспределения доходов юридических и физических лиц, и как пл ату общества государству за выполнение им установленных функций и предоставления соответствующих услуг: сколько заплатили, столько и получили Во яь-яки х отношениях обмена возможные элементы перераспределения доходов, поскольку цены, как правило, отклоняются от реальной стоимости товаров и услуг Следует помнить, что в чистом виде обмен и распределение и перераспределение - это только научные абстракции В реальной жизни все гораздо сложнее и провести четкое разграничение отношений достаточно трудно и вряд ли целесообразноно.