§ 3 Налоговая политика государства

Налоговая политика - политика государства в сфере налогообло-жения, что предусматривает манипулирование налогами для достижения опре-ных целей - увеличение объема производства и занятости или снижение уровня я инфляции Налоговая политика предусматривает:

установлении и изменении налоговой системы (определение видов по-ющих, а также роли каждого из них в формировании доходов государ-ственного бюджета);

определения налоговых ставок, их дифференциация;

предоставления налоговых льгот;

определения механизма исчисления и зачисления налогов в бюджет

С помощью определенной налоговой политики можно регулировать социально-экономические процессы, как объем производства, занятость, инвестиции, развитие науки и техники, структурные изменения, цены, внеш--нишньоекономични связи, уровень жизни населения, уровень потребления ния определенных товаров тощ.

Влиять на экономические процессы можно, определяя структуру налоговой системы страны Например, налог с оборота, который широко применялся в введение налога на добавленную стои-мость, предопределяет ював усиление концентрации производства, наруше-ния принципов конкуренции, что и обусловило его замену на НДС, ведь объем налога с оборота зависел от количества фаз, которые про-см товар в процесс и своего движения, - чем больше фаз, тем выше налог Если же предприниматель смог объединить различные фазы в пределах одной фирмы, его налог с оборота существенно уменьшался, по-скольку он не изымался из оборот в между предприятиями одной фирмыми.

Другим примером влияния структуры налоговой системы на эко-номических процессы могут быть переход от налогообложения валового дохода к налогообложению прибыли предприятия Такой переход, с одной бок ку, может уменьшить налоговую базу, следовательно, налоговый пресс на предприятия и стимулировать их к развитию производства С дру-го стороны, в условиях преобладания коллективной формы собственности и ска-вания д ержавного нормирования заработной платы стимулирует пред-приятия к увеличению фонда заработной платы за счет прибыли и, следовательно, приводит к уменьшению поступлений в государственный бюджет-жет от пода тку на прибыль и уменьшение средств для финансирова-ния капиталовложенийнь.

Влиять на деловую активность, инвестиции, занятость можно с помощью налоговых ставок, их дифференциации Механизм этого воздействия согласно теории Дж Кейнса такой: повышение на-ковы их ставок приводит к уменьшению доходов, остающихся после уплаты налогов, а это, в свою очередь, вызывает уменьшение расходов потребителей, а следовательно, и совокупных расходов (совокупного спроса) Во влияния-вом изм еншення совокупного спроса сокращаются объемы производства и занятость населениння.

Сторонники теории \"экономики предложения\" считают, что по налогу имеют даже более сильные негативные последствия Повышение их сокращает сумму доходов после уплаты налогов, получают и работ-ники и, и предприниматели результате труд, нововведения, ин-ции становятся менее привлекательными с точки зрения финансовой политики Аргументируя свою позицию, сторонники теории \"экономики про-позиции\" стве рджують, что продолжительность и интенсивность труда отдельнсивність праці окре-

ных рабочих зависят от того, какие дополнительные доходы после уплаты налогов они смогут получить от дополнительной работы Для того чтобы стимулировать труд - увеличить количество часов, отработанных х в день, повысить интенсивность труда, стимулировать безработных к активным поискам работы и тем самым противодействовать длительным пе-риод безработицы и т.д., - следует уменьшить предельные ставки налога на доходи.

Высокие предельные ставки налогов не стимулируют также к по-ощадження и инвестирования Если, например, домохозяйства экономят $ 1000, то при 10 процентах годовых они полу-ют доход 100 д долл. в год Если предельная ставка налога с этого дохода составляет 30 процентов, то после его уплаты домохозяин-ства получат 70 долл. дохода и процентная ставка равна только 7 процентов С меншення вознаграждения за экономию не по-охочуе к увеличению их Поэтому сторонники теории \"экономики про-позиции\" доказывают необходимость снижения предельных ставок нало-ков на сбережения Они пред полняют также ввести более низкие ставки налогов на доходы от инвестиций, чтобы стимулировать пред-цев к инвестированию сэкономленных средств в экономику Активизация же инвестиционного процесса способствовать е укреплению материально-технического базы производства и тем самым повышению производительности труда и экономического ростамічному зростанню.